АУСН в 2026 году: стоит ли переходить? Разбор условий, плюсов и минусов для ИП и ООО

2026-05-22 16:02

Переход на АУСН в 2026 году: основные положения
Порядок и срок перехода на АУСН в 2026 году
Как выбрать срок перехода на АУСН
Условия применения АУСН в 2026 году для ООО и ИП
Плюсы и минусы АУСН для ИП И ООО
Особенности перехода на АУСН в 2026 году и применения режима для ООО и ИП
Для кого актуален переход на АУСН в 2026 году
Ответы на частые вопросы по переходу на АУСН в 2026 году для ООО и ИП
В заключение

{$co}

Введение АУСН и переход на новые условия работы до сих пор вызывают у бухгалтеров немало вопросов. В 2026 году, на фоне введения НДС для «упрощенцев» и общего ужесточения налоговой системы, интерес к этому режиму стал еще выше. Тем более что многие уверены: автоматизированная упрощенная схема позволяет обойтись без услуг бухгалтера и сэкономить на его ставке.

В этой статье мы собрали полезную информацию по разным аспектам применения АУСН, которая будет интересна практикующим специалистам, предпринимателям и руководителям предприятий. В ней будут даны ответы на частые вопросы, а также представлено наглядное пояснение, почему не стоит отказываться от профессиональной бухгалтерской помощи даже в условиях полной автоматизации учета.

Переход на АУСН в 2026 году: основные положения

АУСН — аббревиатура, обозначающая автоматизированную упрощенную систему налогообложения. Это новый экспериментальный режим, который действует до конца 2027 года и позволяет максимально упростить ведение учета и составление отчетности для субъектов микробизнеса. ИФНС самостоятельно рассчитывает налоговые обязательства, опираясь на данные, отправленные банковским учреждением или оператором электронной площадки, информацию с ККТ и других сведений, подтверждающих совершение хозяйственных операций.

Обратите внимание: проект АУСН действует не по всей стране, а лишь в нескольких областях. Поэтому перед тем как совершить переход на АУСН в 2026 году, уточните, участвует ли ваш регион в этом эксперименте.

Переход на АУСН в 2026 году доступен для ООО и ИП, которые соответствуют следующим условиям:

на них работает не более 5 сотрудников;
доход за предыдущий год составляет не более 60 млн рублей;
остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн рублей;
доля других организаций в уставном капитале составляет не более 25%.

АУСН предусматривает ряд серьезных ограничений, обязательных для соблюдения:

компания или ИП не могут открывать филиалы;
нельзя выплачивать сотрудникам зарплату наличными или в натуральной форме - допускаются только переводы на карту;
открывать расчетные счета можно только в банках, включенных в реестр ФНС.

И еще одно важное ограничение - АУСН не получится совмещать с другими налоговыми режимами.

Entera помогает хранить первичные документы в электронном архиве и быстрее находить подтверждения по операциям при переходе на новый налоговый режим.

👉 Узнайте подробнее о всех возможностях !

Порядок и срок перехода на АУСН в 2026 году

Переход на АУСН в 2026 году требует несложной подготовки. Давайте пошагово разберем весь процесс, чтобы вы не совершили ошибок и смогли уложиться в срок перехода:

1. Необходимо открыть счет в банке, который работает с режимом АУСН и внесен в реестр ФНС.

Он будет предоставлять сведения в налоговую службу обо всех движениях по счету для расчета налогооблагаемой базы. Одновременно банк будет начислять НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Важно: если у компании или ИП открыто несколько счетов в других банках, все они должны быть закрыты. Рабочими остаются только один или несколько расчетных счетов в уполномоченном банке, обороты по которым будет несложно контролировать.

2. Далее следует оформить отказ от используемого режима налогообложения. Это делается путем отправки уведомления о применении АУСН, после чего в ФНС автоматически переводят субъекта на новый формат работы.

Важно: если ИП работает на патентной системе, ее необходимо закрыть до наступления срока перехода на АУСН. Для этого индивидуальный предприниматель должен подать соответствующее уведомление.

3. Всю заработную плату сотрудников переводят в безналичный формат, открывая соответствующие счета. Наличные выплаты дохода персоналу строго запрещены. Все выплаты возможны только в пользу сотрудников, которые являются налоговыми резидентами РФ.

Чтобы перейти на безналичную форму выплаты заработной платы, необходимо выполнить следующие действия:

подключить в уполномоченном банке зарплатный проект;
собрать с сотрудников заявления о согласии на безналичную форму расчетов с указанием выбранного банка для получения денежных средств;
обновить все необходимые внутренние документы, где указаны условия перечисления заработной платы.

После завершения подготовительных мероприятий можно подавать заявление о переходе на АУСН в 2026 году.

Смену налогового режима оформляют путем составления электронного уведомления. В нем указывают срок перехода на новый режим и выбранную схему налогообложения. Бумажные документы не нужны - уведомление составляют либо через личный кабинет на сайте ФНС либо через интернет-банк.

Важно: для подписания документа необходимо заблаговременно получить квалифицированную электронную почту.

Если сроком перехода на АУСН выбрано первое число следующего месяца, уведомление необходимо составить и отправить не позднее последнего дня предыдущего месяца.

Так, если дата смены режима установлена на 01 июня, подать документ необходимо не позднее 31 мая включительно.

Как выбрать срок перехода на АУСН

Решение зависит от продолжительности работы субъекта бизнеса и используемого им налогового режима:

Для вновь зарегистрированных ООО и ИП переход возможен уже с даты регистрации.

Так, только что созданные компании могут сразу выбрать АУСН в качестве налогового режима. Указать этот момент необходимо уже в процессе постановки предприятия на учет или в течение 30 дней после этой даты. В этом случае АУСН начинает действовать со дня регистрации нового субъекта.

Для компаний, работающих на НПД (самозанятых) или УСН переход возможен с первого числа любого месяца.

Уведомление о смене режима налогообложения нужно подать не позднее последнего дня предшествующего месяца. При этом уведомлять об отказе от ранее использованного режима нет необходимости - формат АУСН автоматически приостанавливает его использование с выбранной даты.

Важно: для компаний на ОСНО или ЕСХН срок перехода на АУСН может быть установлен только на начало нового календарного года, т.е. на 01 января. Уведомление нужно подать до конца предыдущего года.

Условия применения АУСН в 2026 году для ООО и ИП

Сравните возможности УСН и АУСН с помощью таблицы. Она наглядно демонстрирует - несмотря на значительное упрощение учета, самостоятельно разобраться с условиями и обойтись без помощи бухгалтера на автоматизированной системе не получится:

Критерий сравнения	Обычная УСН	АУСН
Ставка налога	Объект «Доходы» — 6% Объект «Доходы минус расходы» — 15%. Ставка минимального налога — 1% от доходов Ставки могут быть ниже в регионах	Объект «Доходы» — 8% Объект «Доходы минус расходы» — 20%. Ставка минимального налога — 3% от доходов Ставки фиксированные на весь период эксперимента
Страховые взносы ИП	57 390 ₽ (фиксированная ставка) + 1% с превышения 300 тыс. ₽	0 ₽
Взносы за сотрудников	~30% от зарплаты (без учета льгот)	0%
Взносы на «травматизм»	Зависят от тарифа (класса риска)	Фиксированные: 2 959 ₽ в год за всех сотрудников
НДС	Обязателен, если доход за 2025 или 2026 г. > 20 млн ₽ (ставки 5%, 7% или 22%)	Нет
Риск утратить право на использование режима	При доходе > 490,5 млн ₽ (с учетом индексации в 2026 году)	При доходе > 60 млн ₽
Отчетность	Декларация, книга КУДиР, РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1	Нет (кроме ЕФС-1 по стажу и трудовой деятельности)

Интересуясь, можно ли перейти на АУСН, следует заблаговременно просчитать оптимальный вариант объекта налогообложения на новом режиме. Это может быть:

схема «Доходы» — ставка в размере 8%, которую допускается уменьшить на сумму торгового сбора;
схема «Доходы минус расходы» — ставка в размере 20% от полученной разницы, а в случае превышения расходов над доходами необходимо будет уплатить минимальный налог в размере 3% от суммы полученного дохода.

Увеличенный размер ставки АУСН по сравнению с тарифами на УСН компенсируется отсутствием необходимости платить НДС и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм), а также простотой налоговой отчетности.

Для контроля расчетов и получения доходов работа на АУСН подразумевает использование кассы и формирование чеков при расчетах с физлицами согласно требованиям закона 54-ФЗ. В настройках важно указать режим УСН, т.к. отдельных настроек под АУСН не предусмотрено. Для предприятий, работающих в сфере онлайн-бизнеса, допускается использование облачной кассы. Несоблюдение указанных требований может стать причиной наложения штрафа в размере до 10 000 рублей для ИП и до 30 000 рублей для юридического лица.

Благодаря использованию Entera учет и контроль доходов будет максимально простым.
Мультисервис самостоятельно распознает и вносит чеки в систему, одновременно сверяя реквизиты с данными ФНС. Параллельно программа сопоставляет номенклатуры и контролирует точность вычислений, что важно для ведения товарного аналитического учета даже в случае применения АУСН.

👉 Узнать больше !

Плюсы и минусы АУСН для ИП И ООО

Достоинства, условия и ограничения нового режима собраны в таблице:

Аспект	Описание
Преимущества	Автоматизация расчета и уплаты налогов (налоговая сама считает сумму по данным из онлайн-касс и банков) Снижение бумажной нагрузки и риска ошибок (человеческий фактор полностью исключен) Упрощенная отчетность (декларация не подается, налог платится автоматически) Дистанционное взаимодействие с ИФНС (все через личный кабинет, без очередей)
Недостатки	Обязательная цифровизация (нужна КЭП, онлайн-касса, работа ведется только с уполномоченными банками) Меньшая гибкость для отдельных видов бизнеса (не все ОКВЭД подходят, нельзя нанимать много сотрудников) Риски по переходу (при ошибках в данных банка или кассы налог может быть рассчитан неверно, поэтому потребуется помощь бухгалтера) Ограниченные возможности налоговых вычетов (не все страховые взносы можно зачесть автоматически)

Благодаря цифровизации бизнес остается максимально прозрачным для контроля надзорных органов. Все операции отражаются в режиме реального времени, что ускоряет принятие управленческих решений и способствует своевременному и точному начислению налоговых обязательств.

Важно: если в автоматической системе случайно произойдет сбой, на руках у компании останутся все оригиналы первичных документов, что позволит легко восстановить учетную базу. И если в компании есть бухгалтер, ответственный за ведение и сохранность данных, решить проблему будет несложно.

А чтобы не потерять сведения, лучше сформировать для их хранения электронный архив - например, такой, как предлагает мультисервис Entera.
Здесь все документы классифицируются по реквизитам, дате составления и назначению, и их поиск в системе занимает несколько секунд. А сама база надежно защищена от доступа посторонних и случайного сбоя.

👉 Подробнее !

Особенности перехода на АУСН в 2026 году и применения режима для ООО и ИП

В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса переход на АУСН в 2026 году имеет свои особенности. Основные моменты собраны в таблице для удобства изучения:

Категория	ИП	ООО
Главные отличия перехода	Могут перейти с любого режима (кроме НПД), если соблюдают лимиты. Не нужно решение учредителей — достаточно уведомления. Проще закрыть долги по страховым взносам за себя (фиксированные ставки).	Требуется решение единственного участника или протокол собрания. Переход сложнее, если есть убытки прошлых лет (их нельзя перенести на АУСН). Обязательно уведомить налоговую не позднее чем за 20 дней до начала применения.
На что обратить внимание бухгалтеру	Проверить, что нет наемных работников сверх лимита (до 5 чел. в 2025 г.) Убедиться, что доход с начала года не превысил 60 млн рублей Закрыть все операции по прошлым режимам до перехода (особенно если были авансы)	Согласовать переход с собственниками бизнеса (оформить документально) Оценить остаточную стоимость ОС — ее нельзя будет списать на АУСН Проверить, нет ли филиалов (с ними АУСН запрещена) Рассчитать НДС к восстановлению, если переходите с ОСН
Особые случаи	Особые случаи	Особые случаи
Совмещение режимов	Не допускается. АУСН нельзя совмещать с патентом (ПСН) или НПД. ИП либо полностью на АУСН, либо нет.	Не допускается. ООО не может часть деятельности вести на УСН, часть на АУСН. Только один режим для всей деятельности юрлица.
Наличие филиалов / представительств	Неактуально (у ИП нет филиалов).	Запрещено. Если у ООО есть хотя бы один филиал — АУСН недоступна. Только головной офис без обособленных подразделений с отдельными балансами.
Спецобъекты (недвижимость, лицензии)	Налог с торгового сбора придется платить, но он не уменьшает налог АУСН автоматически (только через заявление). Лицензируемые виды деятельности (например, перевозки) — под запретом.	Недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости, — налог платится отдельно (через уведомление, не в рамках АУСН). Наличие лицензий (алкоголь, фармацевтика) делает переход невозможным.
Переход с середины года	Возможен, но только с 1-го числа месяца. Нужно подать уведомление за 20 дней. Доходы с начала года пересчитываются по правилам АУСН (без права на вычеты задним числом).	Технически возможен, но крайне невыгоден из-за потери вычетов по взносам за работников (уже уплаченные за прошлые месяцы не вернуть).

Для ИП главная проблема при переходе - корректно закрыть расчеты по страховым взносам «за себя» (фиксированная часть). На АУСН они не уменьшают налог автоматически, если их перечислили в середине года.

Для ООО важно проверить отсутствие филиалов и убедиться, что уставной капитал не сформирован имуществом с длительным сроком амортизации, поскольку на АУСН его нельзя будет учесть как расход).

Для кого актуален переход на АУСН в 2026 году

Наиболее удобным переход на АУСН в 2026 году будет для тех субъектов бизнеса, которые соответствуют следующим требованиям:

принадлежность к категории малых или средних предприятий;
вид деятельности соответствует перечню, допустимому для применения автоматического режима (розничная торговля, услуги, онлайн-бизнес, селлеры, продажа товаров через маркетплейсы);
годовой доход не превышает установленных лимитов.

АУСН оптимален для тех субъектов, расчеты которых проходят через онлайн-кассы или банковскую систему, и их несложно отследить для корректного начисления налоговых обязательств.

Переход на АУСН в 2026 году для ООО и ИП невозможен для следующих категорий бизнеса:

банки, МФО, компании по выдаче займов, лизинговые компании;
выполнение посреднической деятельности в роли агентов, поверенных или комиссионеров;
производство подакцизных товаров (за исключением виноградных вин);
добыча полезных ископаемых;
игорный бизнес;
производство и продажа ювелирных изделий;
деятельность нотариусов и адвокатов;
фермерские хозяйства.

Ответы на частые вопросы по переходу на АУСН в 2026 году для ООО и ИП

Вопрос	Ответ
1. Можно ли перейти на АУСН и потом вернуться с обратно на использованный ранее режим?	Да, но не сразу. Вернуться на обычный режим (например, УСН) можно добровольно только после 12 месяцев работы на АУСН и исключительно с нового календарного года (уведомление подается до 31 декабря). Если условия АУСН нарушены (превышен лимит дохода или штат), вас принудительно снимут с режима с начала месяца нарушения — лучше сразу перейти на УСН, чтобы принудительно не попасть на общую систему (ОСНО).
2. Изменится ли ставка налога?	Ставка налога фиксирована законом, однако увеличиться может сумма налога к уплате (из-за роста доходов) или возникнуть новые налоги (например, НДС). С 2026 года условия изменились: если у вас есть наемные работники, порог освобождения от НДС на АУСН составляет 60 млн ₽ (выше, чем на обычной УСН — 20 млн ₽). Это значит, что на АУСН вы дольше не платите НДС, но лимиты по доходам и сотрудникам строже.
3. Какие сервисы автоматизации выбрать?	Выбор зависит от уполномоченного банка. АУСН работает через специальные банки-агенты. Они предоставляют свой ЛК для проверки операций. Для полного учета (включая договоры, счета, акты) вам нужна отдельная система, которая умеет создавать электронный архив первичных документов — например, облачный мультисервис Entera для юридически значимого хранения и быстрого доступа к документам.
4. Как контролировать корректность работы АУСН?	Обязательно вручную! Ежемесячно в личном кабинете уполномоченного банка до 7-го числа проверяйте все операции. Банк автоматически «размечает» доходы, но часто ошибается: зачисляет помощь учредителя или проценты по вкладу как облагаемый налогом доход. Если ошибку не исправить, доначислят налог. Вам нужно кликнуть «необлагаемая операция» и сохранить.
5. Как доказать налоговой свою правоту, если робот банка ошибся?	Только через первичку. Если ошибка робота (банка) или сбой в системе АУСН привел к неверному расчету налога, единственное доказательство для суда и ФНС — это электронные (или бумажные) первичные документы (счет, договор, акт, накладная). Именно поэтому для успешной работы нужен бухгалтер и надежный электронный архив — чтобы в любой момент достать скан с ЭЦП и подтвердить необлагаемое поступление.

Мультисервис Entera значительно упрощает поиск и просмотр документов в собственном электронном архиве.
Отобрать нужные сведения можно с помощью фильтра по дате, контрагенту или сумме, чтобы позже предоставить их в ФНС для подтверждения совершения хозяйственных операций.

👉 Узнать больше !

В заключение

Если ваше предприятие соответствует критериям перехода на АУСН в 2026 году, обязательно воспользуйтесь преимуществами этого режима и упростите для себя ведение бухгалтерии и налогового учета. Однако для полной автоматизации одних только возможностей нового режима будет недостаточно. Чтобы превратить сухие показатели в удобный инструмент контроля и управления, используйте мультисервис Entera. Он станет надежным помощником штатного бухгалтера, взяв на себя ввод первичных документов в учетную систему с одновременной проверкой реквизитов, номенклатуры и расчетов.

Желаете попробовать? Оставьте заявку и получите доступ к бесплатному тестовому периоду, чтобы изучить возможности Entera и найти им применение в работе вашей компании.

{$co}

Автоматизация работы