Как внести и сформировать отчет агента в 1С

2025-09-08 14:41

Введение: что такое отчет комиссионера
Официальным языком: чем и как регламентируется отчет комиссионера?
Виды агентских договоров
Отчет комиссионера: основные реквизиты и особенности составления
Как в 1С провести отчет агента?
Особенности учета у комиссионера и комитента
Распространенные ошибки и рекомендации по работе с отчетами комиссионера
Возможности Entera при работе с отчетами комиссионера

{$co}

Введение: что такое отчет комиссионера

Нередки случаи, когда продажа товаров осуществляется при участии агента (комиссионера). Физическое лицо или организация (так называемый комитент, или принципал) доверяют ему реализацию материальных ценностей или услуг на условиях выплаты определенного вознаграждения. При этом агент может действовать от своего имени или от имени заказчика услуги, а в его обязанности входит обязательное составление специального документа с перечислением совершенных сделок. Сроки и порядок предоставления такого отчета комиссионера устанавливает договор между агентом и комитентом.

Сегодня агентская деятельность по продаже товаров и услуг получила широкое распространение. Такие услуги используют в рамках арендных отношений и строительства, при реализации путевок туроператору туристическими агентствами. При этом важно правильно отражать отчеты комиссионера в бухгалтерском учете, чтобы не ошибиться при начислении налоговых обязательств и вычетов. Тем более что отражение в 1С отчета агента подразумевает использование сразу нескольких справочников и документов, а также несложную предварительную настройку программы.

Официальным языком: чем и как регламентируется отчет комиссионера?

Указания на особенности составления отчета комиссионера можно найти в:

статье 1008 ГК РФ;
статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 N402-ФЗ;
приказе Росархива от 20.12.2019 N 236 (рекомендации по организации хранения отчетов).

Обязанность агента составлять отчет комиссионера обычно закрепляется в договоре. Это требование не является обязательным, и решение о его соблюдении оставляют на усмотрение сторон. Если же участники сделки предусматривают такой способ обмена информацией, необходимо детально прописать сроки предоставления, порядок подготовки документа, его состав и т. д.

При работе с отчетом комиссионера следует учитывать следующие моменты:

документ должен быть готов в срок, установленный договором;
если в договоре не содержится требование о предоставлении отчета, его составляют по мере исполнения соглашения или после завершения срока его действия;
к отчету прилагаются документы, которые подтверждают понесенные агентом расходы для их компенсации принципалом;
если в отчете содержатся недостоверные данные, на его оспаривание у комитента есть 30 дней, по истечении которых документ считается принятым.

Обратите внимание: отчет комиссионера может быть составлен как в устной, так и в письменной форме. Однако в первом случае может возникнуть проблема с отражением продаж через агента в бухгалтерском учете, поскольку для каждой операции требуется подтверждающий первичный документ (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N402-ФЗ). Поэтому отчет составляют в письменном виде в 2-х экземплярах — по одному для комитента и комиссионера, и хранят его в течение 5 лет.

Виды агентских договоров

Агентские договоры используются преимущественно при продаже товаров через маркетплейсы, где в роли комитентов выступают тысячи продавцов или владельцев товаров. Также такие документы используют в работе курьерские службы, пункты выдачи товаров, онлайн-сервисы по поиску персонала, поставщики продукции собственного производства.

В зависимости от содержания различают:

агентский договор на покупку или продажу;
договор на оказание сопутствующих услуг;
договор на поиск клиентов или новых рынков сбыта.

Сторонами, заключающими агентский договор, являются агент (комиссионер) и принципал (комитент). Первый обязуется совершать определенные юридические действия по поручению второго, действуя от своего имени (как в договоре комиссии) или от имени комитента (по аналогии с договором поручения). Участниками такого договора могут быть как частные, так и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели.

Обратите внимание: действия агента в рамках сделки по определению осуществляются за счет принципала. Причем это правило не отменяет выплату вознаграждения в пользу комиссионера.

Отчет комиссионера: основные реквизиты и особенности составления

Требования к форме отчета комиссионера не закреплены на законодательном уровне. Поэтому стороны могут выбрать наиболее удобную и информативную структуру документа, приложив ее образец к договору. При этом необходимо соблюсти ряд условий

из отчета должно быть понятно, что именно сделал агент в рамках договора;
какие расходы были понесены для совершения сделки и требуют компенсации комитентом;
какая сумма вознаграждения причитается агенту.

Обычно отчет комиссионера содержит:

Вступительную часть с указанием названия документа, даты и места его составления, наименования сторон и периода, за который составлен отчет.
Основную часть в виде таблицы, где указывают дату конкретного события, его содержание, денежную оценку и расходы, понесенные в ходе проведения конкретной сделки

Также в отчете могут быть указаны дополнительные данные, имеющие значение для сторон, и срок, в течение которого комитент может направить претензию с требованием пересмотреть данные документа. В качестве приложения к отчету выступают первичные документы, подтверждающие совершение сделки: копии договоров, счетов-фактур, платежных документов и актов, а также транспортных документов, если агент осуществлял доставку заказчикам и покупателям.

Примеры отчетов комиссионера можно посмотреть на сайтах маркетплейсов, строительных и страховых компаний, которые реализуют продукты и услуги через агентов. Они имеют некоторые особенности, связанные с характером деятельности, но неизменно содержат основные реквизиты и являются полноценным первичным документом для бухучета.

Как в 1С провести отчет агента?

Для удобства пользователей в программе «1С:Бухгалтерия» имеется встроенная форма «Отчет агента». Здесь надо заполнить несколько вкладок: «Главная», «Товары и услуги», «Денежные средства» и «Расчеты»:

На вкладке «Главная» необходимо указать дату, номер, наименование контрагента, номер договора. Способ расчета устанавливается по умолчанию как определенный процент от разницы сумм продажи и поступления. Альтернативный вариант выплаты вознаграждения — перечисление комитентом определенной суммы в пользу агента.
Во вкладке «Товары и услуги» указывают номенклатуру, содержание услуги, цену поступления, сумму поступления, а также наименование покупателя и дату реализации.
Во вкладке «Денежные средства» также указывают покупателя, дату события, сумму с НДС и процент налога на добавленную стоимость. Также указывается вид отчета — по платежам, аванс или розничная продажа.

Во вкладке «Расчеты» отмечают способ получения комиссионного вознаграждения — сразу из выручки комитента или путем перечисления от него на расчетный счет по итогам отчетного периода.

После проведения операции формируются следующие проводки:

реализация отгруженных товаров — Дт 90 Кт 45 с субсчетами;
удержано комиссионное вознаграждение — Дт 60 Кт 62 с субсчетами;
осуществлена продажа товаров — Дт 62 Кт 90 с субсчетами;
понесены затраты на комиссионное вознаграждение — Дт 44 Кт 60 с субсчетами;
начислен НДС на реализованный товар — Дт 90 Кт 68 с субсчетами;
начислен НДС на вознаграждение — Дт 19 Кт 60 с субсчетами.

Оплата от агента, полученная за проданные товары или услуги, может поступать в наличной форме или на расчетный счет. Документ поступления средств формируется прямо из отчета комиссионера кликом на клавишу «Создать».

Разобрав, как в 1С провести отчет агента, давайте изучим правила его корректировки.

Для исправления необходимо ввести новый документ «Корректировка реализации» из раздела «Продажи». В журнале документов нужно кликнуть на «Создать», и в новой форме в поле основания выбрать «Отчет комитенту» и указать тип документа, который корректируется.

Затем в поле основания следует выбрать «Отчет комитенту», потом — документ, по которому требуется корректировка реализации, и нажать «Выбрать». После заполнения табличной части правильными данными сразу создают корректирующий счет-фактуру.

Обратите внимание: сверить обороты с комиссионером можно по оборотно-сальдовой ведомости по счету 62. А в отчете «Книга продаж» можно увидеть, какие товары реализованы агентом, кто является покупателем, а также уточнить дату и номер счета-фактуры.

Особенности учета у комиссионера и комитента

Учет отчетов у комитента и комиссионера имеют ряд отличий.

1. Особенности учета у принципала (комитента)

Работая в рамках агентского договора, принципал ведет расчеты не напрямую, а через посредника (комиссионера). Поэтому для их учета используется не счет 60, а счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В1С для этого выделен субсчет 76.09 «Прочие расчеты». Также в числе важных особенностей:

передача товаров от комитента комиссионеру не является продажей согласно ПБУ 9/99. Поэтому до момента их оплаты и перехода прав собственности покупателю для учета материальных ценностей используют счет 45 «Товары отгруженные»;
денежные средства, перечисленные агенту для исполнения поручения, не признаются в числе расходов согласно ПБУ 10/99;
приобретенные агентом товары учитывают по фактической себестоимости, включающей стоимость вознаграждения без НДС согласно ФСБУ 5/2019.

2. Особенности учета у агента

Операции и денежные средства, проходящие через агента, не являются для него ни доходом, ни расходом, за исключением полученного вознаграждения. Такой подход несложно объяснить, если учитывать, что комиссионер действует за счет комитента и в его интересах.

Если купленный агентом товар отгружается сразу комитенту, он не отражается в учете комиссионера. Если же движение товаров осуществляется с участием агента, для их учета используют забалансовые счета:

002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» при операциях закупки товаров по поручению принципала;
004 «Товары, принятые комиссию» при осуществлении агентом продажи товаров принципала.

Поступление товаров отражается по дебету забалансовых счетов, а выбытие – по кредиту.

Типичные проводки по отчету агента у комиссионера выглядят так:

Операция	Дебет	Кредит
Начислено агентское вознаграждение, выплачиваемое отдельно	76	90
Начислен НДС с вознаграждения, выплаченного отдельно	90	68
Начислено агентское вознаграждение, удержанное с поступивших средств	62	90
Начислен НДС с вознаграждения	90	68
Зачтено агентское вознаграждение	76	62

Распространенные ошибки и рекомендации по работе с отчетами комиссионера

Не стоит недооценивать важность правильного составления отчета комиссионера. Ошибки при его оформлении могут иметь самые неприятные последствия — от отказа комитента от дальнейшего сотрудничества до проблем и споров с ФНС из-за неправильного начисления налоговых обязательств и нарушения порядка расчетов.

В числе наиболее распространенных ошибок:

Неполный или некорректный отчет комиссионера, из-за чего ФНС может отказать в признании расходов и налоговых вычетов. Важно, чтобы в документе были указаны все обязательные реквизиты — номер и дата, наименования сторон, перечень выполненных действий с указанием сроков, суммы расходов. На отчете должны стоять подписи ответственных лиц.
Несоответствие отчета требованиям к первичным документам, которые содержит ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402‑ФЗ «О бухгалтерском учете». Тем более что документ служит основанием для начисления обязательств по НДС.
Отсутствие приложения к отчету в виде подтверждающих документов. На их основании принципал может полностью возместить понесенные расходы, а ФНС — включить в базу расходов.
Несвоевременное составление и прием отчетов. На утверждение документов у комитента есть всего 30 дней, после чего отчет считается принятым. И оспорить его правильность не получится.

Избежать этих и других недочетов позволят следующие меры:

детальное обсуждение и указание в договоре порядка предоставления отчета комиссионера – сроков, формы, содержания документов, перечня обязательных реквизитов;
использование современных программных решений для составления отчетов;
рассмотрение и проверка входящих документов сразу после их получения;
использование специальных сервисов для получения и сканирования отчетов комиссионеров для их автоматического занесения в учетную систему.

Также для ускорения обмена данными следует использовать систему электронного документооборота, которая в разы ускоряет обмен данными.

Отчет комиссионера не станет для бухгалтера источником дополнительных проблем или неудобств, если работать с ними, используя автоматизированную систему учета.
Кроме того, на помощь готовы прийти программные сервисы, разработанные специально для получения, прочтения и автоматического внесения первички в учетную базу. Их функционал выходит далеко за пределы обычной обработки агентских отчетов и обязательно найдет применение в повседневной работе бухгалтерии.

👉 Узнайте подробнее о всех возможностях!

Возможности Entera при работе с отчетами комиссионера

Составлять и вносить отчеты комиссионера будет проще, если вашим помощником является мультисервис Entera. Они идеально адаптирован для работы с документами, поступающими с популярных маркетплейсов, а именно:

легко распознает отчеты от Ozon, Wildberries, Lamoda, СберМегаМаркет, Aliexpress и прочих онлайн-площадок;
помогает быстро создать и загрузить отчет комиссионера в любые версии учетных баз 1С;
умеет сопоставлять и автоматически подставлять номенклатуру из справочников;
распознает с точностью до 98% и вносит в 1С другие первичные документы: ТОРГ-12, ТТН, УПД, кассовые чеки и т. д.

Чтобы работа с отчетами комиссионера не занимала у вас много времени, Entera готова полностью взять ее на себя: распознать входящие отчеты о реализации и автоматически составить отчет комиссионера для внесения в 1С с использованием передовых интеллектуальных технологий. Для обработки необходимо подготовить детализацию или отчет о реализации в формате excel, в котором заблаговременно следует:

отфильтровать строки по параметру «Количество»;
убрать нулевые значения и скрыть столбцы, которые не требуют распознавания;
удалить из файла посторонние листы;
в отчете или детализации от Wildberries сверху разместить шапку документа вместе с реквизитами контрагента, датой и номером документа.

В процессе создания отчета комиссионера Entera прочитает и распознает артикулы, наименование товаров, их количество и сумму реализации. Если необходимо подобрать в базе номенклатуру с учетом артикула, в настройках следует включить создание артикула в новой номенклатуре, а также задать поиск товара по артикулу и затем по наименованию.

Для создания отчета комиссионера в 1С следует выбрать формат исходящего документа, отметить нужный бланк галочкой, кликнуть на «Создать документ» и в выпадающем окне выбрать «Отчет комиссионера». В созданном документе Entera самостоятельно заполнит вкладку «Реализация», а остальные данные подтянутся из настроек 1С.

Важно: информацию в разделах «Сумма вознаграждения», «Скидки», «Комиссия», а также табличную часть «Возвраты» следует заполнить самостоятельно.

Желаете лично убедиться в многочисленных возможностях Entera? Оставьте заявку по ссылке и получите доступ к бесплатному тестовому периоду для прочитывания и ввода в 1С любых 10 первичных документов.

Отчетность