Изменения в налоговый кодекс с 2025: что важно знать каждому бухгалтеру?

Бухгалтеров и всех владельцев бизнеса ждут масштабные изменения в Налоговом кодексе с 2025 года. Поправки коснулись сразу нескольких сфер: упрощенная система налогообложения, налог на прибыть, НДС, НДФЛ, страховые взносы. Чтобы правильно вести бухгалтерский учет, крайне важно изучить все законы и следовать новым нормам. В этой статье расскажем более подробно о внесении изменений в налоговый кодекс РФ.

Новое в налоговом кодексе с 2025 года: что изменилось?

УСН

Самые большие изменения в Налоговом кодексе с 2025 года произошли в правилах Упрощенной системы налогообложения. Согласно Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ с 1 января 2025 г. УСН можно применять предприятия, которые отвечают следующим требованиям:

годовой доход до 450 млн. рублей,

стоимость принадлежащих амортизируемых основных средств не более 200 млн. рублей,

число сотрудников не превышает 130 человек.

Изменения НДС на УСН в налоговом кодексе с 2025 года

По Федеральному закону от 12.07.2024 №176-ФЗ с 1 января 2025 года все предприятия и ИП на УСН должны выполнять обязанности налогоплательщиков НДС. Есть некоторые особенности, которые нужно учесть.

Освобождены от уплаты НДС организации и ИП, созданные в 2025 году и те, чьи доходы за 2024 год не больше 60 млн. рублей.

Пониженные ставки НДС допускается применять при доходе до 250 млн.р. – 5% и при доходе более 250 млн.р – 7%.

Налоговый вычет действует только для тех предприятий, которые применяют общие ставки НДС: 0%, 10%, 20%. Если вы применяете пониженную ставку, то налоговый вычет по НДС получить невозможно.

Также стоит отметить, что Налоговый кодекс с 1 января 2025 года допускает, что никакие заявления и уведомления в ФНС для перехода на пониженную ставку НДС не требуются.

Кроме того, Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ предписывает компаниям на УСН с 1 января 2025 года следующие правила:

Если есть освобождение от НДС, то выставлять счета-фактуры не нужно.

При изменении региона, где ведется работа предприятия, 3 года необходимо применять те ставки налога, которые были на прежнем месте.

Если объект налогообложения компании «доходы, уменьшенные на величину расходов», то сократить облагаемые доходы на сумму туристического налога нельзя.

Коэффициент-дефлятор будет в размере 1.

Как Налоговый кодекс с 2025 года регулирует НДФЛ?

Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ установил прогрессивную шкалу НДФЛ. Теперь с 1 января 2025 года ставки для выплат в пользу сотрудников следующие:

13% – если доход до 2,4 млн. р.;

15% – от 2,4 млн. р. до 5 млн р.;

18% – от 5 млн р. до 20 млн р.;

20% – от 20 млн. р. до 50 млн р.;

22% – от 50 млн. р. за налоговый период.

Ставки налогообложения на такие доходы как: продажа имущества, дивиденды, проценты по вкладам и операциям с ценными бумагами следующие:

13% – до 2,4 млн. руб.;

15% – от 2,4 млн руб.

Ставки на доходы от участия в СВО, на надбавки к зарплате в районах Крайнего Севера Налоговый кодекс последние изменения:

13% –до 5 млн. руб.;

15% – от 5 млн руб.

Налоговый кодекс: изменения с 1 января 2025 по налогу на прибыль

Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ изменил правила налога на прибыль для российских компаний. С 1 января 2025 года действуют такие поправки:

ставка налога на прибыль увеличилась с 20% до 25%;

нулевая ставка для IT-компаний больше не действует (до 2030 года налог будет составлять 5%);

введен федеральный инвестиционный налоговый вычет для того, позволяющий уменьшить налог на прибыль на стоимость приобретенных объектов основных средств и нематериальных активов;

коэффициент по расходам на научные и опытно-конструкторские исследования, на которые уменьшается налогооблагаемая прибыль, повысился с 1,5 до 2.

Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ с 1 января 2025 года позволяет:

амортизировать основные средства и НМА, для которых применим федеральный инвестиционный налоговый вычет;

расходы на использование российских программ для ЭВМ, баз данных и программно-аппаратных комплексов учитывать с повышающим коэффициентом 2.

Страховые взносы для МСП по Налоговому кодексу РФ с 2025 года

В сфере пенсионного, медицинского страхования, а также страхования по временной нетрудоспособности с 1 января 2025 года действуют следующие изменения для предприятий и ИП:

Льготный тариф по взносам 7,6% для малого и среднего бизнеса, чья специализация относится к обрабатывающему производству. Его можно применять только к выплатам тем сотрудникам, которые превышают 1,5 МРОТ.

Также будет повышена максимальное значение базы для исчисления страховых взносов с 2 225 000 р. до 2 759 000 р.

Изменения в Налоговом кодексе с 1 января 2025 года коснулись и фиксированных размеров страховых взносов для ИП. Так с 1 января 2025 года:

страховой взнос на пенсионное и мед. страхование повысился с 49 500 р. до 53 658 р.

взнос по ставке 1%, который уплачивался с дохода от 300 000 р, повысился с 277 571 р. до 300 888 р.;

перенесен срок уплаты взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование за расчетный период с 31 декабря на 28 декабря данного года;

сумма фиксированных взносов, которые подлежат уплате в налоговом периоде, можно будет учитывать в составе расходов для ИП на УСН, объект налогообложения которых «доходы минус расходы»;

в течение 3х лет можно будет заявить об освобождении от фиксированных страховых взносов на время приостановки деятельности по уважительной причине.

Как изменения в налоговом кодексе с 2025 отразятся на работе бухгалтера?

Как мы видим, Налоговый кодекс и последние изменения в нем - достаточно обширны и касаются многих сфер налогообложения. Поправки и нововведения необходимо изучить очень подробно, чтобы не допускать ошибок при ведении учета. Это важно для финансового состояния компании и при взаимодействии сотрудников с контролирующими органами. Бухгалтерам потребуется много времени и сил для детального анализа законов и отражения новых правил в учете, а это большая рутинная работа.

Описать то, что для изучения изменений потребуется много времени и внимания бухгалтера, так как они важны для. Изменения придется отражать в учете, а это большая рутинная работа с документами.

Как избежать ошибок и штрафов со стороны налоговой?

Освободить время бухгалтера для изучения изменений в Налоговом кодексе с 2025 и избавить сотрудников от рутинных задач поможет автоматизация учета.

Мультисервис Entera – незаменимый помощник бухгалтера. Программа с точностью до 98% за несколько минут распознает и вносит в ваш компьютер всю первичную документацию. При этом проверяет математические операции и исключает ошибки и опечатки.

Кроме того, все ваши документа будут храниться в облачном архиве, чтобы с ними было удобно работать с любого устройства всем сотрудникам, у которых есть доступ. Это удобно, безопасно и экономит место, время и средства компании.

Попробуйте и убедитесь сами. Оставьте заявку, чтобы воспользоваться бесплатным пробным периодом.