Блог-лента Entera

Счет 60 в бухгалтерском учете: как правильно отражать расчеты с поставщиками и подрядчиками?

2025-11-14 14:49
  1. Для чего используется Cчет 60
  2. Структура и субсчета счета 60
  3. Типовые бухгалтерские проводки по счету 60
  4. Особенности учёта по счёту 60
  5. Отражение счета 60 в бухгалтерском учете
  6. Важные нюансы и типичные ошибки
  7. Советы по правильному ведению счета 60 в бухгалтерском учете:
  8. Ведите бухгалтерский учет с помощью Entera
{$co}
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» — это специальный счёт в бухгалтерии, где записывают все операции по покупке товаров, работ или услуг.
  • сколько компания должна поставщикам за полученные товары или услуги;
  • деньги, которые компания заранее перевела поставщикам (авансы);
  • расчёты, когда товар уже пришёл, а документы ещё не поступили.
Правильное ведение счета 60 очень важно. Так вы всегда будете знать, кому и сколько должна компания, сможете лучше контролировать денежные потоки и не пропустите сроки оплаты. Это поможет избежать штрафов и споров с поставщиками из‑за ошибок в расчётах. Кроме того, корректный учёт по счёту 60 позволяет без проблем составлять бухгалтерские отчёты и проходить налоговые проверки. В статье разберемся, как правильно отражать расчеты в Счет 60 приведем примеры проводок.

Для чего используется Cчет 60

Счёт 60 нужен, чтобы учитывать все операции по покупке товаров, работ и услуг.
Он используется для:
  • фиксации долга компании перед поставщиками за полученные ценности;
  • учёта выданных авансов;
  • отражения поставок, по которым документы ещё не оформлены.
На счёте 60 отражаются такие операции:
  • поступление товаров или услуг (возникает задолженность);
  • оплата поставщикам (в том числе авансом);
  • зачёт авансов после поставки;
  • корректировка расчётов по выявленным расхождениям.
Счёт 60 в бухгалтерском учете — активно‑пассивный. Это значит, что на нём может быть как дебетовое, так и кредитовое сальдо. Дебет показывает выплаченные авансы, кредит — задолженность перед поставщиками. Такое устройство позволяет одновременно видеть и долги компании, и средства, уже перечисленные контрагентам.

Структура и субсчета счета 60

Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» часто делят на субсчета — это помогает удобнее учитывать разные виды операций.
Основные субсчета:
  • 60.01 «Расчёты с поставщиками» — здесь отражают задолженность компании за полученные товары, работы или услуги. Например, когда магазин получил партию товара, но ещё не заплатил поставщику, эту сумму записывают на 60.01.
  • 60.02 «Авансы выданным поставщикам» — тут учитывают деньги, которые компания перевела поставщику заранее, до получения товара или услуги. Например, фирма заплатила аванс за будущий ремонт офиса — эта сумма пойдёт на 60.02.
Зачем это нужно при ведении счета 60:
  • проще следить, кому и за что вы должны;
  • видно, какие суммы уже перечислены, но ещё не отработаны;
  • легче сверяться с поставщиками и готовить отчётность.
Иногда открывают и другие субсчета — например, для учёта векселей или расчётов в валюте. Но 60.01 и 60.02 — самые распространённые и используются почти в каждой организации.
Чтобы разобраться в этом вопросе более детально, автоматизируйте рутинные операции с Entera – мультисервиса для ведения бухгалтерского учета.

👉 Узнайте подробнее о всех возможностях!

Типовые бухгалтерские проводки по счету 60

Счёт 60 отражает расчёты с поставщиками. Разберём основные примеры проводок.
  • 1. Поступление товаров, работ, услуг.
Когда компания получает ценности, но ещё не платит, возникает задолженность.
Проводка: Дт 41 (10, 20, 26) Кт 60.01
Пример: магазин принял партию товара на 50 000 руб. — дебет 41 (товары), кредит 60.01 (задолженность поставщику).
  • 2. Выдача аванса поставщику.
Если компания платит заранее, сумма идёт на авансы.
Проводка: Дт 60.02 Кт 51
Пример: перечислен аванс 30 000 руб. за будущий ремонт — дебет 60.02 (авансы), кредит 51 (расчётный счёт).
  • 3. Закрытие задолженности.
Оплата поставщику списывает долг.
Проводка: Дт 60.01 Кт 51
Пример: погашена задолженность 50 000 руб. — дебет 60.01 (погашение долга), кредит 51 (списание с р/с).
  • 4. Зачёт аванса.
После поставки товар оплачивается за счёт ранее выданного аванса.
Проводка: Дт 60.01 Кт 60.02
Пример: зачтён аванс 30 000 руб. в счёт поставки — дебет 60.01 (уменьшение долга), кредит 60.02 (списание аванса).
В 1С эти проводки формируются автоматически при проведении документов:
  • «Поступление (акт, накладная)» — создаёт Дт 41 Кт 60.01;
  • «Списание с расчётного счёта» (вид «Авансы») — формирует Дт 60.02 Кт 51;
  • «Оплата поставщику» — проводит Дт 60.01 Кт 51.

Особенности учёта по счёту 60

Счёт 60 в бухгалтерском учете требует внимания к ряду нюансов.
1. Учёт авансов и предоплат
Когда компания платит поставщику до получения товара или услуги, сумму отражают на субсчёте 60.02 «Авансы выданные». Это не расход, а временная блокировка денег: они вернутся в виде товара или услуги либо будут возвращены. При поставке аванс зачитывается проводкой Дт 60.01 Кт 60.02. Важно не путать авансы с текущими платежами — иначе исказится картина задолженности.
2. Учёт курсовых разниц
Если расчёт ведётся в иностранной валюте, сумма задолженности пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату операции и на конец месяца. Разница между рублёвой оценкой на разные даты — курсовая разница. Она отражается: в доходах (Кт 91.01), если курс упал и долг стал дешевле; в расходах (Дт 91.02), если курс вырос и долг увеличился. Это влияет на финансовый результат и налог на прибыль.
3. Аналитический учёт
Счёт 60 ведут в разрезе контрагентов, договоров и документов. Это позволяет видеть задолженность перед каждым поставщиком, контролировать обязательства по конкретным соглашениям и сверяться с первичными документами (накладными, актами). Такой детализированный учёт помогает избегать переплат и дублирования платежей, оперативно сверяться с поставщиками и готовить отчётность по конкретным сделкам.
Вести учет документов в Entera – просто и безопасно. Программа автоматически распознает документы, загружает их в учетную запись и перепроверяет операции, чтобы исключить ошибки.

👉 Узнать больше!

Отражение счета 60 в бухгалтерском учете

Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» виден в бухгалтерской отчётности через дебиторскую и кредиторскую задолженность.

В балансе он отражается так:

  • Дебетовое сальдо (выданные авансы) идёт в актив — это деньги, которые компания заплатила, но ещё не получила товар/услугу.
  • Кредитовое сальдо (долг перед поставщиками) попадает в пассив — это то, что компания должна заплатить за уже полученные ценности.

В отчёте о финансовых результатах счёт 60 напрямую почти не виден. Но есть исключения:

  • если компания списывает просроченную кредиторскую задолженность, это попадает в «Прочие доходы»;
  • если списывается дебиторская задолженность (например, безнадёжный долг), она отражается в «Прочих расходах».

Таким образом, счёт 60 влияет на ключевые показатели отчётности: формирует реальную картину долгов и авансов, помогает оценить платёжеспособность компании и её финансовые результаты.

Важные нюансы и типичные ошибки

При ведении счёта 60 часто встречаются такие ошибки:

  1. Смешение авансов и платежей. Авансы (субсчёт 60.02) записывают на счёт текущих расчётов (60.01), из‑за чего искажается реальная задолженность.
  2. Неверное сальдо. Дебетовое и кредитовое сальдо «сворачивают» в одну сумму, хотя их надо показывать раздельно в балансе.
  3. Отсутствие аналитики. Не ведут учёт по контрагентам и договорам — сложно свериться с поставщиками и найти ошибку.
  4. Пропуск курсовых разниц. При валютных расчётах не пересчитывают задолженность по курсу ЦБ, что ведёт к ошибкам в доходах/расходах.
  5. Некорректные проводки. Например, списывают задолженность без оснований, нарушая правила бухучёта.

Советы по правильному ведению счета 60 в бухгалтерском учете:

  • Чётко разделяйте авансы (60.02) и расчёты за полученные ценности (60.01).
  • Ведите аналитику по каждому поставщику и договору — это упростит сверки.
  • При валютных операциях регулярно пересчитывайте задолженность по курсу ЦБ.
  • Не сворачивайте сальдо: дебетовые и кредитовые остатки должны быть видны отдельно.
  • Проверяйте первичные документы (счета, накладные, акты) перед проведением операций.
  • Регулярно проводите сверки с поставщиками, чтобы вовремя находить расхождения.
  • Автоматизируйте бухгалтерский учет, чтобы снизить риск совершить ошибку. Entera с точность до 98% распознает первичные документы и становится незаменимым инструментом для облегчения работы бухгалтера.

Ведите бухгалтерский учет с помощью Entera

Entera — ваш надёжный помощник в бухгалтерском учёте. Сервис легко интегрируется с любыми программами для бухгалтерии и берёт на себя рутинные операции: вам не придётся вручную вбивать данные из документов.

Как это работает:

  • Entera распознаёт документы со счётом 60 (счета, накладные, акты) из 20+ источников — от сканов и фото до электронных файлов.
  • Всего за 2 минуты сервис обрабатывает документы и готовит их к загрузке в учётную систему.
  • Данные автоматически попадают в нужные поля: суммы, реквизиты, проводки по субсчетам 60.01 и 60.02 формируются без ошибок.

Что вы получаете:

  1. экономию времени — больше не нужно перепечатывать цифры из бумаг;
  2. точность учёта — минимизированы опечатки и пропуски;
  3. прозрачность расчётов — аналитика по контрагентам и договорам ведётся автоматически;
  4. спокойствие — все документы соответствуют требованиям бухучёта.
Попробуйте Entera уже сегодня: настройте интеграцию с вашей бухгалтерской программой и начните ведение счёта 60 без лишних хлопот. Оставьте заявку, чтобы получить бесплатный пробный период.
Автоматизация работы Отчетность