В бухгалтерии часто происходят трансформации. Практически ежегодно налоговое законодательство сотрясают изменения, которые нужно не только изучить, но и успеть внедрить до указанного срока. Не стал исключением и текущий год: налоговая реформа 2025 подкинула сотрудникам учетных отделов сразу несколько непростых задач для анализа и реализации.
Изменения коснулись разных сфер учета: НДС, НДФЛ, налога на прибыль и на доходы от продажи имущества. Все они требуют подробного изучения, поскольку даже незначительное нарушение может перевести предприятие в категорию должников и увеличивает риск штрафа.
Где найти в плотном бухгалтерском графике время для изучения законодательства?
Ответ знает мультисервис Entera, который готов взять на себя ответственную часть работы — распознавание и внесение в учетную базу первичных документов. Изучайте сроки сдачи налогов 2025, читайте бухгалтерскую прессу или просто отдыхайте, пока Entera успешно работает с пачками «первички».
👉 Узнайте подробнее о возможностях мультисервиса!
Налоговая реформа 2025: подробнее об основных нововведениях
Новая налоговая реформа не отличается разнообразием: речь в ней идет преимущественно о повышении существующих ставок, что еще больше увеличивает налоговую нагрузку на налогоплательщиков.
Введение прогрессивной ставки НДС
В 2025 году ФНС провела налоговую реформу, привязав ставку налога на доходы к их годовому уровню. Связь между полученными средствами и обязательствами пропорциональна: чем выше полученный за год доход, тем больше придется заплатить в бюджет. Закон о налогах 2025 вводит 5 шкал с дифференцированными ставками:
Обратите внимание: указанные ставки, которые предусматривает Закон о налогах 2025, действуют не для всей суммы. Они применяются только к величине превышения минимально установленного предела для конкретной ставки. Так, если гражданин заработал за год 12 млн рублей, то расчет будет выполнен следующим образом: 13% с суммы в 2,4 млн, 15% с 2,6 млн и 18% с оставшихся 7 млн рублей.
- 13% для дохода менее 2,4 млн рублей;
- 15% для годового дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% для доходов от 5 до 20 млн рублей;
- 20% для дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% для дохода свыше 50 млн рублей.
Обратите внимание: указанные ставки, которые предусматривает Закон о налогах 2025, действуют не для всей суммы. Они применяются только к величине превышения минимально установленного предела для конкретной ставки. Так, если гражданин заработал за год 12 млн рублей, то расчет будет выполнен следующим образом: 13% с суммы в 2,4 млн, 15% с 2,6 млн и 18% с оставшихся 7 млн рублей.
Налоговая реформа 2025: двухступенчатый налог на доходы от продажи имущества
Средства, полученные от реализации имущества, подлежат обложению налогом от продажи собственности. Реформа налогов 2025 предусматривает его начисление по ставке 13% или 15% в зависимости от суммы прибыли: до 2,4 млн рублей или свыше указанного предела. При этом:
Обратите внимание: новая налоговая реформа указывает, что для продажи объектов стоимостью более 2,4 млн рублей налог начисляют по двум ставкам. К сумме 2,4 млн применяют 13%, а к остатку — 15%.
Аналогичный принцип действует при реализации ценных бумаг. Если они находятся в собственности инвестора более 5 лет (облигации — более 1 года), налоговые обязательства не возникают. Исключение — сумма сделки более 50 млн рублей: с нее взимают налог вне зависимости от сроков владения.
- При продаже недвижимости налог начисляют только на разницу между продажной ценой и ценой покупки объекта. Если право собственности получено более 5 лет назад, налоговые обязательства не возникают.
- При реализации транспортных средств ставка применяется ко всей сумме, полученной продавцом. Если транспорт находится в собственности более трех лет, налог с его продажи не платят.
Обратите внимание: новая налоговая реформа указывает, что для продажи объектов стоимостью более 2,4 млн рублей налог начисляют по двум ставкам. К сумме 2,4 млн применяют 13%, а к остатку — 15%.
Аналогичный принцип действует при реализации ценных бумаг. Если они находятся в собственности инвестора более 5 лет (облигации — более 1 года), налоговые обязательства не возникают. Исключение — сумма сделки более 50 млн рублей: с нее взимают налог вне зависимости от сроков владения.
Увеличение ставки налога на прибыль
Налоговая реформа года ввела новую ставку налога на прибыль: 25% вместо 20%. При этом увеличилась доля, которую перечисляют в федеральный бюджет: с 3% она поднялась до 8%. Остаток средств будет перенаправлен в региональные бюджеты.
Также реформа налогов 2025 меняет условия работы для IT-компаний, аккредитованных в Минцифры. Ранее действующая нулевая ставка налога на прибыль отменена, вместо нее введена ставка 5%, которая будет актуальной до 2030 года.
Также реформа налогов 2025 меняет условия работы для IT-компаний, аккредитованных в Минцифры. Ранее действующая нулевая ставка налога на прибыль отменена, вместо нее введена ставка 5%, которая будет актуальной до 2030 года.
Введение туристического налога вместо курортного сбора
Курортный сбор, еще недавно взимаемый с туристов, ушел в прошлое. Налоговая реформа года вводит вместо него туристический налог, который включают в счета путешественников за размещение в отелях, гостиницах, прочих учреждениях гостиничного бизнеса. Его величина будет регулярно увеличиваться:
Обратите внимание: налоговая реформа 2025 года указывает, что ставка 5% будет максимальной, и ее дальнейшее увеличение не планируется. При этом регионам делегировано право принимать решение о ее введении и самостоятельно устанавливать ее величину. Единственное требование — выбранная региональными властями ставка не должна быть больше установленной законодательством и не может составлять менее 100 руб. в сутки на гостя. Так, если номер в отеле стоит 5000 рублей, гость обязан оплатить туристический налог не в размере 1% (50 руб.), а по минимальной ставке 100 руб.
Действующие сроки сдачи налогов предусматривают ежеквартальное перечисление туристического налога не позднее 28 числа месяца, следующего после завершения отчетного квартала. В качестве плательщиков выступают компании, внесенные в Реестр квалифицированных объектов для оказания туристических услуг.
- в 2025 году — 1%
- в 2026 году — 2%;
- в 2027 году — 3%;
- в 2028 году — 4%;
- в 2029 году — 5%.
Обратите внимание: налоговая реформа 2025 года указывает, что ставка 5% будет максимальной, и ее дальнейшее увеличение не планируется. При этом регионам делегировано право принимать решение о ее введении и самостоятельно устанавливать ее величину. Единственное требование — выбранная региональными властями ставка не должна быть больше установленной законодательством и не может составлять менее 100 руб. в сутки на гостя. Так, если номер в отеле стоит 5000 рублей, гость обязан оплатить туристический налог не в размере 1% (50 руб.), а по минимальной ставке 100 руб.
Действующие сроки сдачи налогов предусматривают ежеквартальное перечисление туристического налога не позднее 28 числа месяца, следующего после завершения отчетного квартала. В качестве плательщиков выступают компании, внесенные в Реестр квалифицированных объектов для оказания туристических услуг.
Повышение ставок налогов на имущество
Налоговая реформа 2025 одним взмахом увеличила размер налогов на недвижимое имущество. Вместо ранее введенных 2% теперь действует ставка 2,5%, которую применяют к стоимости объектов свыше 300 млн рублей. При этом регионы получили право самостоятельно выбирать размер ставки, но не превышать законодательно установленный предельный уровень.
Одновременно для земельных участков ценой более 300 млн рублей под строительство или подсобное хозяйство Закон о налогах 2025 вводит ставку 1,5% вместо ранее действовавших 0,3%. Кроме того, отменена льготная ставка 0,3% для земли под индивидуальную застройку или бизнес. С 2025 года собственнику придется заплатить до 1,5% кадастровой стоимости.
Одновременно для земельных участков ценой более 300 млн рублей под строительство или подсобное хозяйство Закон о налогах 2025 вводит ставку 1,5% вместо ранее действовавших 0,3%. Кроме того, отменена льготная ставка 0,3% для земли под индивидуальную застройку или бизнес. С 2025 года собственнику придется заплатить до 1,5% кадастровой стоимости.
Введение НДС для субъектов на УСН
Пожалуй, самое неожиданное и обсуждаемое нововведение налоговой реформы года — введение НДС для упрощенной системы налогообложения. Однако налог актуален только для субъектов, получивших годовой доход более 60 млн. Предприятия с небольшой выручкой меньше указанной суммы и вновь зарегистрированные субъекты пока находятся вне зоны действия нового закона.
Для тех, кого новая налоговая реформа сделала плательщиками НДС, действуют следующие ставки:
Одновременно Закон о налогах 2025 вводит новые ограничения для компаний, желающих перейти на УСН:
Закон о налогах 2025 указывает: предпринимательская деятельность по упрощенной системе доступна до момента, пока выручка компании не превысит 450 млн рублей за год, а остаточная стоимость основных средств не составит более 200 млн рублей.
Также новая налоговая реформа отменяет повышенные ставки 8% и 20% для тех компаний, чей доход превысил установленные лимиты выручки. С 1 января введены стандартные ставки 6% для подрежима «УСН. Доходы» и 15% для схемы «УСН. Доходы минус расходы».
Для тех, кого новая налоговая реформа сделала плательщиками НДС, действуют следующие ставки:
- стандартная 10% или 20%, в рамках действия которой можно оформить налоговый вычет через 3 года;
- льготная 5% (для годовой выручки от 60 до 250 млн рублей) или 7% (для дохода от 250 до 450 млн рублей), для которых не применяются налоговые вычеты.
Одновременно Закон о налогах 2025 вводит новые ограничения для компаний, желающих перейти на УСН:
- получение дохода не более 337,5 млн рублей за 9 месяцев 2024 года;
- наличие на балансе основных средств с остаточной стоимостью не более 200 млн рублей;
- количество наемных работников не более 130 человек.
Закон о налогах 2025 указывает: предпринимательская деятельность по упрощенной системе доступна до момента, пока выручка компании не превысит 450 млн рублей за год, а остаточная стоимость основных средств не составит более 200 млн рублей.
Также новая налоговая реформа отменяет повышенные ставки 8% и 20% для тех компаний, чей доход превысил установленные лимиты выручки. С 1 января введены стандартные ставки 6% для подрежима «УСН. Доходы» и 15% для схемы «УСН. Доходы минус расходы».
Очередные налоговые преобразования пугают сложностью?
Выделите себе больше свободного времени для их анализа и внедрения, передав мультисервису Entera обязанность по обработке и вводу первичных документов. Даже если их очень много, благодаря опции пакетного ввода программа справится с задачей менее чем за час. А вы в это время сможете спокойно изучить ставки налогов на 2026 год и продумать важные моменты по оптимизации существующей схемы учета.
👉 Попробовать бесплатно!
Налоговая реформа 2026: что год грядущий нам готовит?
Ожидать, что дальше будет проще, не приходится. Уже сегодня анонсированы будущие изменения, с которыми придется работать в 2026 году:
Обратите внимание: взносы и налоги в 2026 году придется перечислять заранее. Сегодня при попадании последнего срока уплаты на выходной или праздничный день, его переносят на ближайший рабочий день. С 2026 года это требование, вероятно, отменят, и налоги в 2026 году придется перечислять накануне окончательной даты, выпавшей на выходной.
- бумажной работы станет меньше — уведомления по НДФЛ и взносам можно будет подавать авансом на несколько месяцев или на год вперед, указывая запланированные суммы к уплате;
- переплаты по ЕСН станут невозможны — будет запрещено пополнять чужой ЕНС, если у собственника нет текущей налоговой обязанности, или она не возникает позднее. Если же указанная сумма уже будет зачтена в счет будущих платежей при отсутствии текущего обязательства, то согласно статье 79 НК возвращать перечисленную сумму не будут;
- отменят уведомления по имущественным налогам — ФНС будет считать их на основании сведений регистрационных органов «без участия» собственников;
- введут запрет на исправление прошлых налоговых ошибок в текущем отчетном периоде — налоговая реформа 2026 заставит налогоплательщиков подавать скорректированные сведения за истекший период, в котором была обнаружена ошибка, а не осуществлять перерасчет в режиме реального времени.
Обратите внимание: взносы и налоги в 2026 году придется перечислять заранее. Сегодня при попадании последнего срока уплаты на выходной или праздничный день, его переносят на ближайший рабочий день. С 2026 года это требование, вероятно, отменят, и налоги в 2026 году придется перечислять накануне окончательной даты, выпавшей на выходной.
Будущий год может стать очередным непростым испытанием для тысяч бухгалтеров. Но если вы встретите его с Entera, налоговая реформа 2026 пройдет для вашей компании с минимальными потрясениями.
Налоги 2026: как своевременно подготовиться к будущей реформе?
Сегодня, когда до очередного этапа нововведений нас отделяют несколько месяцев, самое время заняться оптимизацией учета. Вам поможет мультисервис Entera, обладающий целым набором полезных функций. Изначально он создавался для распознавания бумажных документов и их перевода в удобный формат для внесения в бухгалтерскую базу.
Однако благодаря целому набору усовершенствований сегодня Entera:
Однако благодаря целому набору усовершенствований сегодня Entera:
- легко выполняет пакетную загрузку до 100 бланков за один сеанс, тратя на каждый документ не более 2-х минут;
- прочитывает реквизиты контрагентов и сопоставляет их с данными ЕГРЮЛ / ЕГРИП;
- проверяет вычисления в табличной части;
- сопоставляет номенклатуру, чтобы не вводить в систему дублирующие позиции;
- самостоятельно получает бланки с ЭДО, электронной почты или МФУ;
- прикрепляет сканы к записям в 1С;
- формирует надежный электронный архив с упорядоченным хранением документов, где нужные данные всегда доступны для прочтения и находятся в базе за несколько секунд.
Вместе с Entera вам будет проще справляться с рутиной, и свободного времени для изучения законов станет больше. А налоги 2026 не будут пугать своей непредсказуемостью.
Заполните заявку, и уже в ближайшие дни сможете оценить преимущества мультисервиса на личном опыте!
