В 2024 году произошел ряд изменений, затронувших значительную часть налогов и отчетов. У вас еще не было возможности детально изучить все изменения? Тогда эта статья поможет сориентироваться и быстро перевести налоговый и бухгалтерский учет на новые рельсы: правильно начислять налоги, своевременно и грамотно составлять отчетную документацию, подтверждать свое право на применение пониженной ставки и вычетов. Помните о том, что сотрудники ФНС строго следят за налогоплательщиками, а нарушителей ждут крупные финансовые взыскания. Чтобы помочь вам обезопасить себя, мы подробно разобрали самые важные налоговые изменения, которые произошли в 2024 году.
Основные налоговые изменения в 2024 году по НДФЛ
Сразу несколько изменений в налоговом законодательстве с 2024 года коснулись налога на доходы физических лиц.
- Урегулирован вопрос налогообложения заработной платы удаленных сотрудников, работающих по трудовому договору с компанией РФ или с российским филиалом иностранного предприятия. Доходы таких специалистов признаются как полученные из источников в РФ, что автоматически означает применение к ним ставки НДФЛ 13% (15% при заработке от 5 млн рублей в год) вне зависимости от статуса налогового резидентства получателя.
- Одновременно пересмотрен вопрос лимитирования компенсации удаленным сотрудникам за использование в работе собственных материальных и нематериальных ресурсов – ПО, компьютерной техники и прочего оборудования. Максимальный размер такой компенсации теперь составляет 35 рублей за рабочий день или сумму, равную документально подтвержденным затратам на обеспечение рабочего процесса. Определять размер возмещения и фиксировать его работодатели могут в коллективном договоре, трудовом договоре или дополнительном соглашении к «основному» рабочему документу.
- Установлен лимит суточных для сотрудников, привлеченных к разъездной работе или работе в пути, а также надбавок для тех, кто трудится вахтовым методом. Необлагаемая сумма теперь составляет 700 рублей за день разъездной работы на территории РФ и 2500 рублей за труд за границей.
Также в перечне важных налогово-бухгалтерский изменений в 2024 году – корректировка сроков уплаты НДФЛ. «Рваные» периоды, доставляющие бухгалтерам немало неудобств, отменены, и актуальный график начислений на текущий год выглядит следующим образом:
- с 1 по 22 число месяца;
- с 23 по последний день месяца.
Перечисление удержанного НДФЛ осуществляется дважды в месяц. В качестве платежных дат установлены:
Важно: для НДФЛ, удержанного за последнюю неделю года (с 23 по 31 декабря), предусмотрена особая дата уплаты налога – последний рабочий день в декабре.
- 28 число – для налога, удержанного с 1 по 22 число месяца;
- 05 число – для налога, удержанного за период с 23 числа по последний день месяца.
Важно: для НДФЛ, удержанного за последнюю неделю года (с 23 по 31 декабря), предусмотрена особая дата уплаты налога – последний рабочий день в декабре.
Какие налоговые изменения в 2024 году коснулись имущественных налогов?
Некоторые изменения в налоговом учете 2024 затронули:
Налог на имущество
Начиная с 2024 года декларацию по налогу на имущество следует составлять и сдавать до 25 февраля. Если этот день выпадает на выходной, указанная дата автоматически переносится на следующий рабочий день. Что касается срока уведомления о порядке подачи имущественной декларации в инспекцию на территории выбранного района, сегодня это 01 февраля. При этом срок рассмотрения такого документа сокращен с 30 до 10 дней.
Налог на имущество
Начиная с 2024 года декларацию по налогу на имущество следует составлять и сдавать до 25 февраля. Если этот день выпадает на выходной, указанная дата автоматически переносится на следующий рабочий день. Что касается срока уведомления о порядке подачи имущественной декларации в инспекцию на территории выбранного района, сегодня это 01 февраля. При этом срок рассмотрения такого документа сокращен с 30 до 10 дней.
Одновременно при внесении изменений в Налоговый кодекс 2024:
- Был расширен перечень видов недвижимости, для которых налоговая база равна кадастровой стоимости. Теперь в этот список включены наемные и многоквартирные дома.
- Принято решение прекращать начисление налога на имущество с 01 числа месяца гибели или уничтожения объекта недвижимости по сведениям из других органов. Так происходит в случае, если налогоплательщик своевременно не представил в ФНС заявление о происшествии.
Транспортный налог
Для транспортного налога по уничтоженному имуществу также принято решение о прекращении начисления с 01 числа месяца гибели объекта по данным других органов, а не по заявлению налогоплательщика. В числе прочих важных изменений:
Для транспортного налога по уничтоженному имуществу также принято решение о прекращении начисления с 01 числа месяца гибели объекта по данным других органов, а не по заявлению налогоплательщика. В числе прочих важных изменений:
- установление перечня дорогостоящих автомобилей, для которых следует применять повышающий коэффициент;
- прекращение начисления транспортного налога по технике в розыске, если налогоплательщик своевременно заявит о краже в ФНС. Если же владелец или временный пользователь не подадут такое заявление, информация по ТС будет запрашиваться в уполномоченных органах;
- при изменении местонахождения транспортных средств начисление налога и аванса будет осуществляться по новому месту с 01 числа следующего месяца.
Изменения в налоговый кодекс 2024 года по НДС
Важные изменения в налоговом законодательстве с 2024 года коснулись налога на добавленную стоимость. Обратите особое внимание на:
Упрощение порядка подтверждения ставки 0%
Подтвердить нулевую ставку по НДС при совершении экспортных операций стало проще. Для этого необходимо предоставить в ФНС электронные реестры с данными из деклараций на вывезенную продукцию и реквизитами контракта с иностранным получателем. В случае неподтвержденного экспорта налоговую базу следует определять на последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней.
Упрощение порядка подтверждения ставки 0%
Подтвердить нулевую ставку по НДС при совершении экспортных операций стало проще. Для этого необходимо предоставить в ФНС электронные реестры с данными из деклараций на вывезенную продукцию и реквизитами контракта с иностранным получателем. В случае неподтвержденного экспорта налоговую базу следует определять на последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней.
Введение новых перечней кодов для медицинских товаров
Из раздела II товаров по ОКПД2, которые облагаются НДС по ставке 10%, исключена позиция 32.50.22.130. Также из раздела II продукции ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемой по ставке 10%, убрали код 3006 91 000 0 и позицию «Парфюмерные, косметические или туалетные средства прочие». А перечень товаров, освобожденных от налога при ввозе и реализации на территории РФ, расширен за счет кодов ОКПД2 32.50.22.130, 32.50.22.181 и 32.50.22.189.
Из раздела II товаров по ОКПД2, которые облагаются НДС по ставке 10%, исключена позиция 32.50.22.130. Также из раздела II продукции ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемой по ставке 10%, убрали код 3006 91 000 0 и позицию «Парфюмерные, косметические или туалетные средства прочие». А перечень товаров, освобожденных от налога при ввозе и реализации на территории РФ, расширен за счет кодов ОКПД2 32.50.22.130, 32.50.22.181 и 32.50.22.189.
Также некоторые изменения коснулись субъектов малого и среднего бизнеса:
- По ставке 10% НДС теперь облагаются велосипеды, стульчики для кормления, ванночки, манежи, бутылочки и другие детские товары.
- Для предприятий общественного питания введены новые условия о среднемесячных выплатах в пользу физических лиц для освобождения от уплаты НДС.
Внесение изменений в налоговый кодекс 2024: проще и надежнее разбираться вместе с Entera
Каждый законодательный виток в Налоговом кодексе – это десятки новых документов, дополнительно увеличивающих огромную загрузку бухгалтера. Поручите значительную часть работы сервису Entera
Упростите свой повседневный труд благодаря уникальным возможностям сервиса! Испытать его многочисленные функции в деле вам поможет бесплатный тестовый доступ в Entera.
- загружайте входящую документацию в автоматическом режиме;
- создавайте удобные электронные архивы любого объема с гарантией сохранности и конфиденциальности учетных данных;
- за несколько секунд находите нужные бумаги по реквизитам;
- откажитесь от сотен подшивок входящей документации в пользу электронного хранения.
Упростите свой повседневный труд благодаря уникальным возможностям сервиса! Испытать его многочисленные функции в деле вам поможет бесплатный тестовый доступ в Entera.
Оставляйте заявку по ссылке, чтобы уже через пару дней автоматизировать сотни рутинных операций, снизить количество ошибок и избежать серьезных взысканий.
