- НДФЛ. Налоговый кэшбэк для семей с детьми
- Необлагаемая НДФЛ материальная помощь
- Изменения в декларации 3-НДФЛ с 2026 года
- Изменения в налоговой системе уплаты НДФЛ с 2026 года
- Налог на прибыль организаций
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Страховые взносы
- Новые правила по НДС на УСН
- Региональные льготы
- Изменения в патентной системе
- Нововведения в налоговом администрировании
- Как действовать?
- Ожидаемые результаты изменений в налоговой системе
- Entera — ваш надёжный помощник в бухгалтерии
Каждый год налоговая система требует обновлений, чтобы соответствовать меняющимся экономическим условиям и потребностям общества.
С 1 января 2026 года могут вступить в силу поправки, которые существенно повлияют на работу предпринимателей, особенно представителей малого и среднего бизнеса.
В статье мы подробно рассмотрим ключевые нововведения налоговой реформы: НДС, Патента, упрощённой системы налогообложения и порядка уплаты страховых взносов.
НДФЛ. Налоговый кэшбэк для семей с детьми
С 2026 года в России вводится важная налоговая льгота для семей с детьми. Родители с двумя и более детьми смогут платить НДФЛ по сниженной ставке — всего 6% вместо обычных 13%. Разница в 7% будет возвращаться им как налоговый кешбэк.
Кто может получить льготу:
- Семьи с двумя и более детьми до 18 лет.
- Семьи со студентами-очниками до 23 лет.
- Работающие родители без задолженностей по алиментам.
Важные условия:
- Среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5 прожиточного минимума региона.
- Необходимо официальное трудоустройство.
- Нужно подать заявление через Госуслуги, МФЦ или СФР.
При этом сохраняются все остальные налоговые вычеты — на покупку жилья, лечение и образование. Льгота доступна обоим родителям, даже если они в разводе.
Необлагаемая НДФЛ материальная помощь
Вступают в силу изменения в налоговой системе материальной помощи работникам при рождении детей. Максимальный размер необлагаемой НДФЛ выплаты увеличится с 50 тысяч до 1 миллиона рублей на каждого ребенка.
Важные особенности нового правила:
- Льгота распространяется на помощь при рождении, усыновлении или установлении опеки.
- Выплата должна быть произведена в течение первого года после появления ребенка.
- Освобождение от НДФЛ и страховых взносов действует на всю сумму до 1 млн рублей.
Особые случаи: если ребенок родился в 2025 году, но материальная помощь выплачивается после 1 января 2026 года (в течение первого года жизни малыша), то также применяется новый лимит в 1 миллион рублей.
Дополнительная выгода: если в семье работают оба родителя, каждый из них может получить материальную помощь до 1 миллиона рублей, даже если они трудоустроены в одной компании. Таким образом, общая сумма поддержки может составить до 2 миллионов рублей.
Для работодателей: организации смогут учитывать такие выплаты в составе внереализационных расходов при расчете налога на прибыль, что делает эту меру поддержки выгодной для бизнеса.
Изменения в декларации 3-НДФЛ с 2026 года
Важные обновления ждут налогоплательщиков с 1 января 2026 года — вводится новая форма декларации 3-НДФЛ, которая затронет отчетность за 2025 год. Изменения в налоговой системе коснутся как порядка заполнения, так и формата подачи документов.
Основные корректировки в структуре декларации:
- В связи с введением пятиступенчатой шкалы НДФЛ для физических лиц будут исключены строки 061, 062, 063 и 081 из раздела 2.
В Приложении 5 появятся два новых кода видов деятельности:
- код 10 — для доходов от операций с цифровой валютой (майнинг, купля-продажа)
- код 11 — для случаев добровольного отказа от дробления бизнеса
Изменения в заполнении коснутся строк 030 и 040. Если сейчас там указываются вид и код счета вместе с его номером, то с 2026 года потребуется вносить:
- номер счета для возврата средств,
- номер банковской карты (при наличии).
Обновления в Приложении 3:
- будут закреплены коды способов подачи декларации,
- в строке 044 появится информация о страховых взносах ИП.
Строка 045 будет предназначена для отражения прочих расходов предпринимателей.
Изменения в налоговой системе уплаты НДФЛ с 2026 года
С 1 января 2026 года вступают в силу новые правила уплаты НДФЛ. Основное изменение касается случаев, когда срок уплаты налога выпадает на нерабочий день.
Теперь действует следующее правило: если дата уплаты НДФЛ совпадает с выходным или праздничным днём, налогоплательщик обязан перечислить сумму налога заранее — в предшествующий рабочий день. Это нововведение направлено на обеспечение своевременного поступления налоговых платежей в бюджет.
Автоматизации бухгалтерского учета поможет вам избежать просрочек в условиях изменений в налоговом законодательстве. Мультисервис Entera напомнит, когда необходимо сдавать ту или иную документацию и уплачивать налоги.
👉 Узнайте подробнее о всех возможностях!
Налог на прибыль организаций
В системе налогообложения прибыли тоже произойдут важные изменения. Рассмотрим ключевые нововведения:
- Ограничения по убыткам будут действовать дольше. Компании не смогут уменьшать налоговую базу на сумму прошлогодних убытков более чем на 50%. Это правило сохранится до конца 2030 года.
- Резервы по долгам получат расширенное применение. Теперь в них можно будет включать судебные решения о взыскании штрафов, пеней и других санкций с контрагентов.
- Инвестиционные вычеты претерпят существенные изменения. Запрет коснётся федерального инвестиционного вычета на основные средства и нематериальные активы, если их приобретение или создание финансируется за счёт государственных субсидий.
- Международные компании столкнутся с новым требованием. Если эффективная ставка налога на прибыль окажется ниже 15%, придётся доплачивать разницу до этого уровня.
Обособленные подразделения с 2027 года освободятся от необходимости подавать отдельные декларации по налогу на прибыль.
Все эти изменения в налоговой системе предусмотрены законопроектом №1026190-8, который был внесён в Государственную Думу 29 сентября 2025 года. Документ затрагивает как первую, так и вторую части Налогового кодекса РФ, а также ряд других законодательных актов.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Для большинства товаров и услуг ставка НДС увеличится до 22%. При этом для социально значимых категорий товаров сохранится льготная ставка в 10%. В этот список входят:
- продовольственные товары,
- лекарственные препараты,
- медицинская продукция,
- товары для детей.
Новые объекты налогообложения появятся в сфере IT-услуг. Теперь передача и продажа прав на российские программы и базы данных будут облагаться НДС, хотя ранее такие операции были освобождены от налога.
Банковские услуги столкнутся с налоговыми изменениями в 2026 году. Организации, которые занимаются обслуживанием банковских карт, обработкой платежей и передачей информации, потеряют право на освобождение от НДС. Это может привести к увеличению стоимости их услуг.
Критерии для упрощенцев станут более строгими. Если в 2025 году предприниматели на УСН обязаны платить НДС при годовом доходе свыше 60 миллионов рублей, то с 2026 года этот порог может быть существенно снижен — до 10 миллионов рублей годовой выручки.
Страховые взносы
В 2026 году система страховых взносов ждёт серьёзная трансформация. Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) столкнутся с отменой льготных тарифов, за исключением отдельных отраслей:
- обработка;
- производство;
- транспорт;
- электроника и др.
Для большинства представителей МСП будет действовать единый тариф:
- 30% — с выплат до предельной базы;
- 15% — с выплат сверх предельной базы.
IT-компании также ожидают изменения — льготный тариф страховых взносов увеличится с 7,6% до 15%.
Особое внимание уделяется выплатам руководителям. Если зарплата директора ниже МРОТ, страховые взносы будут рассчитываться исходя из минимального размера оплаты труда. Даже при отсутствии начислений руководителю придётся начислять взносы по МРОТ.
Традиционно планируется индексация предельной базы по страховым взносам на 2026 год, которая будет увеличена с учётом экономической ситуации.
Предельная базы по страховым взносам на 2026 год составит 2 979 000 руб. (проект постановления Правительства). На 2025 год её размер: 2 759 000 руб.
Изменения в Налоговом кодексе требуют от бизнеса заблаговременной подготовки к новым условиям расчёта страховых взносов.
Новые правила по НДС на УСН
Порог освобождения от НДС существенно снизится для налогоплательщиков на УСН. Теперь НДС придётся платить при доходах свыше 10 миллионов рублей. При этом система льготных ставок останется прежней:
- 5% — при годовом доходе от 10 до 250 миллионов рублей;
- 7% — при доходе от 250 до 450 миллионов рублей.
Новые требования после налоговой реформы появятся для тех, кто начнёт платить НДС:
- Оформление счетов-фактур.
- Ведение книги покупок и продаж.
- Подача деклараций по НДС ежеквартально (до 25-го числа следующего месяца).
Региональные льготы
Условия получения льгот по УСН ужесточатся. Региональные власти смогут устанавливать пониженные ставки только для тех предпринимателей на УСН, которые:
- Соответствуют видам деятельности, утверждённым Правительством.
- Выполняют критерии, установленные на федеральном уровне.
Изменения в патентной системе
Существенное снижение лимита ждёт предпринимателей на патентной системе. Право на применение ПСН будет утрачено при превышении дохода в 10 миллионов рублей:
- За предшествующий календарный год.
- Или с начала текущего года.
Для сравнения: действующий лимит составляет 60 миллионов рублей.
Запрет на патент вводится для следующих видов деятельности:
- Розничная торговля через объекты с торговыми залами.
- Стационарная торговая деятельность.
- Грузовые автомобильные перевозки.
Таким образом, предприниматели, занимающиеся указанными видами деятельности, не смогут применять патентную систему налогообложения с 2026 года.
Как мы видим, налоговая реформа затронет многие аспекты системы.
Чтобы не упустить важное и не нарушить закон, нужно тщательно изучить нововведения.
Освободить несколько часов в рабочем времени поможет мультисервис Entera, который возьмет все рутинные операции на себя.
👉 Узнайте больше!
Нововведения в налоговом администрировании
Сроки налоговых платежей будут скорректированы: при совпадении последнего дня уплаты с выходным или праздничным днём, платёж необходимо будет произвести в предыдущий рабочий день.
Единый налоговый счёт получит дополнительные преимущества. При приостановке судом решения налоговой службы о взыскании задолженности, сумма долга не будет моментально отражаться на сальдо ЕНС.
Система уведомлений станет более удобной:
- Отменится необходимость подачи уведомлений по имущественным налогам.
- По НДФЛ и страховым взносам уведомления потребуются только при изменении данных.
Условия отсрочек и рассрочек станут более лояльными:
- Расширится возможность получения рассрочки для сезонных предприятий.
- Сократится пакет необходимых документов.
- Увеличится срок инвестиционного налогового кредита до 10 лет.
Полномочия налоговых органов получат новые возможности:
- Самостоятельное аннулирование неиспользуемых банковских гарантий.
- Приём гарантий только в электронном формате.
- Расширение прав при налоговом мониторинге, включая осмотр помещений и изъятие документов при выявлении нарушений.
Эти изменения направлены на создание более прозрачной и эффективной системы налогового контроля.
Как действовать?
В преддверии масштабных налоговых изменений в 2026 году важно грамотно организовать переходной период.
Сроки внедрения изменений будут поэтапными. Часть поправок вступит в силу с начала года, другие — постепенно в течение 2026 года. Это требует от налогоплательщиков заблаговременной подготовки к грядущим переменам.
Рекомендации по адаптации:
- Провести аудит текущей налоговой нагрузки
- Пересмотреть учётную политику компании
- Обучить персонал новым правилам
- Обновить внутренние регламенты
- Заранее подготовить необходимые документы
Потенциальные риски переходного периода включают:
- Технические сбои при внедрении новых форм отчётности
- Ошибки в расчётах из-за непривычных ставок
- Задержки с получением разъяснений от налоговых органов
- Сложности с адаптацией программного обеспечения
- Для минимизации рисков бизнесу рекомендуется:
- Своевременно отслеживать изменения законодательства
- Консультироваться с экспертами
- Тестировать новые процессы в тестовом режиме
- Создавать финансовые резервы
Грамотная подготовка к налоговым изменениям для ИП поможет избежать неприятных сюрпризов и обеспечить бесперебойную работу в новых условиях. Помочь в этом может мультисервис Entera.
Ожидаемые результаты изменений в налоговой системе
- Рост бюджетных поступлений благодаря оптимизации налоговых ставок и усилению контроля.
- Стимулирование бизнеса через дифференцированный подход к налогообложению.
- Упрощение администрирования для добросовестных налогоплательщиков.
- Снижение теневого сектора экономики.
- Повышение прозрачности финансовых потоков.
В перспективе возможны следующие направления развития:
- Дальнейшая цифровизация налогового контроля.
- Совершенствование системы льгот.
- Адаптация под новые экономические реалии.
- Усиление международного сотрудничества в налоговой сфере.
Entera — ваш надёжный помощник в бухгалтерии
С постоянными изменениями в налоговом законодательстве каждый час свободного времени на изучение новых норм очень важен. Entera берёт на себя рутинные операции, позволяя вам сосредоточиться на профессиональном развитии.
Основные преимущества автоматизации бухгалтерии:
- Мгновенный ввод первичной документации в 1С и другие программы.
- Облачный доступ — работайте откуда угодно, без привязки к офису.
- Безопасное хранение всех документов в электронном архиве.
- Оптимизация рутинных процессов.
Доверьте Entera автоматизацию документооборота и сэкономьте время для действительно важных задач.
