2025 год принес с собой целый ряд революционных изменений в бухгалтерском учете. Одно из наиболее важных нововведений – введение НДС на УСН. Достаточно «сложный» налог, спасение от которого предоставляла упрощенная система налогообложения, теперь стал обязательным для тысяч субъектов бизнеса. Однако не все так плохо: нововведение касается не всех, а лишь компании со сравнительно высоким уровнем дохода. Более того, для целого ряда предприятий предусмотрено освобождение от начисления и уплаты налога. Подробнее об НДС для УСН в 2025 расскажет эта статья.
НДС на УСН: основные налоговые изменения
Новые правила начисления и уплаты налога на добавленную стоимость для «упрощенцев» вводит Федеральный закон № 176-ФЗ от 12 июля 2024 года. Однако они касаются только тех субъектов бизнеса, чей доход составляет более 60 млн рублей в год. Те же компании, что получают меньшую сумму, могут вздохнуть спокойно – введение НДС для УСН в 2025 году их не касается.
Правила НДС на УСН также предлагают освобождение от начисления и уплаты налога:
- компаниям, созданным менее года назад, которые сразу выбрали для работы упрощенный режим;
- субъектам, занятым реализацией подакцизных товаров;
- уже работали на УСН и выбрали для себя этот режим на 2025 год.
Обратите внимание: составлять и направлять в ФНС заявление с запросом на отказ от начисления НДС не нужно. Но для любой из перечисленных категорий актуально основное правило НДС на УСН: как только объем выручки в течение года достигает 60 млн рублей, право на освобождение автоматически утрачивается.
Кто не может рассчитывать на работу с УСН без НДС в 2025 году?
Важно: некоторым предприятиям на упрощенной системе все же придется начислять и платить НДС для ИП на УСН в 2025 даже в случае, если уровень их дохода составляет меньше минимального предела в 60 млн рублей. К ним относятся:
- компании-импортеры, которые ввозят товар из-за границы;
- посредники, которые работают с иностранными агентами и представляют их интересы;
- выставляют счета-фактуры с выделением НДС;
- получают доходы от реализации природных ресурсов;
- осуществляют продажу товаров, по закону признанных конфискованными или полученных государством в порядке наследования.
Также НДС для ИП на УСН в 2025 актуален для субъектов, которые приобретают или арендуют государственную или муниципальную собственность.
Как учесть НДС на УСН?
Все индивидуальные предприниматели и ООО на УСН с НДС, которые подпали под действие закона № 176-ФЗ, будут обязаны начислять НДС, выставлять счета-фактуры и другие первичные документы с выделением налога на добавленную стоимость. Кроме того, им необходимо вести книгу покупок и продаж для точного начисления налоговых обязательств и учета вычетов. А с наступлением отчетного периода потребуется составить и сдать в местное отделение ФНС декларацию по НДС.
Как считать НДС на УСН на особом режиме?
Вместе с введением стандартных ставок НДС в размере 20% (10%) для упрощенцев вводится две сниженные ставки:
- 5% для компаний с годовым доходом менее 250 млн рублей;
- 7% для предприятий с годовым доходом в пределах 250-450 млн рублей.
Если доход компании на УСН составил более 450 млн рублей за год, она автоматически становится плательщиком НДС на УСН по стандартной ставке. Указанные пределы планируется регулярно индексировать с применением специального коэффициента-дефлятора.
Как на УСН работать с НДС: особенности применения особых режимов
Действие сниженных ставок налога на добавленную стоимость имеет ряд особенностей:
- перейти на особый режим можно с любого квартала, не сообщая об этом ФНС – ее сотрудники увидят применение новой ставки по декларации;
- для подсчета общей суммы выручки и сравнения с установленными лимитами для сниженных ставок НДС подсчитывают доход, полученный со всех применяемых спецрежимов;
- при начислении обязательств по НДС входящую сумму налога не учитывают;
- при использовании льготных ставок отдельный учет налогооблагаемых и необлагаемых операций не предусмотрен.
Запрещено применять пониженные ставки при совершении операций по импорту, а также при оказании услуг налогового агента для иностранных компаний. Также ограничения актуальны для:
- субъектов, продающих имущество по стоимости с включением НДС;
- компаний, реализующих сельхозпродукцию, купленную у физлиц;
- тех, кто продает автомобили, мотоциклы, бытовую технику, приобретенную у физических лиц – неплательщиков НДС для дальнейшей перепродажи и получения дохода.
Ставки налога для ИП и ООО на УСН с НДС
Закон № 176-ФЗ предлагает разные форматы начисления и учета НДС для ООО на УСН в 2025 году. Вместе со стандартными 20% (10%) действуют несколько особых режимов со сниженными ставками 5 и 7%. Разберемся, как перейти на НДС с УСН, чтобы увеличенная налоговая нагрузка оказалась приемлемой:
- для торговых компаний, использующих небольшую надбавку, выгоднее стандартные ставки НДС, а для предприятий с повышенной ставкой – особый режим;
- если объем входящего НДС достаточно большой, следует выбирать ставку в 20% (10%), позволяющую уменьшать налоговые обязательства.
Обратите внимание: выбрав одну из предложенных ставок НДС на УСН, придется использовать ее в течение последующих 12 кварталов (3 лет) с момента представления первой налоговой декларации по новым правилам. Отказаться от выбранной схемы не получится, даже если она оказалась для вас невыгодной. Поэтому перед принятием решения важно продумать, как считать НДС на УСН, чтобы налоговая нагрузка не оказалась чрезмерной, и предприятие могло рассчитывать на получение хорошей прибыли.
Как на УСН работать с НДС: оптимизация труда бухгалтера
Переход на новые налоговые режимы, в том числе введение НДС для УСН в 2025 году – всегда серьезный стресс для бухгалтера. Тем более что новые правила затрагивают сразу несколько участков учета, и всех их нужно успеть перестроить на новый рабочий формат. В таких условиях времени на рутинные задачи – например, ввод первичных документов — практически не остается. Однако благодаря автоматизации накопления бланков перед началом отчетного периода удастся избежать.
Чтобы вы могли больше времени уделять изучению законодательства и внедрению правил НДС на УСН, был разработан мультисервис Entera. Его основное назначение – быстрый ввод первичных документов в учетную систему без участия специалиста. Однако функционал Entera значительно превосходит базовые возможности. Мультисервис:
- самостоятельно распознает вид документа и прочитывает реквизиты даже при плохом качестве печати;
- выполняет сопоставление номенклатур и вводит их с учетом справочника, что исключает многократное дублирование позиций;
- проверяет правильность расчетов;
- переводит бумажные бланки, фото или информацию по QR-коду в электронный формат;
- формирует надежный цифровой архив для хранения всех бухгалтерских документов.
Введение правил начисления и учета НДС на УСН увеличивает нагрузку на бухгалтера. Entera готова разгрузить специалистов учетного отдела и взять на себя несколько рутинных функций:
- выполнить единичный или пакетный ввод (до 100 единиц) первичных документов в любую учетную базу, потратив на каждый бланк не более 2 минут;
- распознать данные с точностью более 98%, исключая ошибки и пропуски;
- перенаправить новые документы в любую конфигурацию 1С для дальнейшего проведения;
- автоматически ввести чеки по QR-коду;
- поддерживать порядок в электронном архиве и регулярно пополнять его новыми документами с классификацией по типам.
Важно: при работе с Entera вам нет необходимости распечатывать и сканировать каждый бланк. Мультисервис способен принимать и обрабатывать документы из различных источников от бумажных документов до фотографий в мессенджерах.
Желаете лично убедиться в многочисленных преимуществах Entera? Отправьте заявку и получите бесплатный доступ к мультисервису в рамках тестового периода для пробного ввода любых 10 документов.
