Корректировочные счета-фактуры в 8.3: профессиональные рекомендации по правильному заполнению

Фактическое поступление товара не всегда соответствует количеству, указанному в сопроводительных документах. Порча, повреждение или утрата в пути, ошибки при погрузке, недостача или пересортица – в любом из перечисленных случаев требуется оформить корректировочные счета-фактуры в 8.3. Подробнее о том, как 1С провести корректировочную счет-фактуру, мы расскажем в этой статье.

Исправляем корректировочный счет-фактуру (КСФ) в любой ситуации, когда меняются объем, цена или общая стоимость принятого товара. Чаще это из-за того, что:

Важно: корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 с исправлением стоимости или количества продукции составляется по взаимному согласию сторон, как того требует ст. 172 Налогового кодекса. После обсуждения вопросов подготовки нового документа его нужно оформить в течение пяти дней (ст. 168 Налогового кодекса). При этом корректировочные счета-фактуры в 8.3 не отменяют составленные ранее документы, а служат для них дополнением, имеющим полную юридическую силу.

Корректировочный счет-фактура от поставщика в 1С оформляется вне зависимости от текущего налогового периода для НДС. Даже если документы выписаны в другом квартале спустя несколько недель после поступления товара, это не считается нарушением. При этом новый корректировочный счет-фактура в 2024 году вносится в базу учета в том квартале, в котором он был составлен.

Корректировочный счет-фактура в 1С составляется по форме согласно Приложению 2 к Постановлению от 02.04.2021 № 1137. Важно указать в документе все необходимые реквизиты, приведенные ниже.

Рядом с названием документа проставляют дату и номер корректировочного счета-фактуры в 1С.

Здесь вносят данные об исправлении ранее поступившего первичного документа. Если корректировки не вносятся, строку следует оставить пустой.

Здесь следует указать номер и дату документа, к которому прилагается корректировочный счет-фактура в 1С.

Здесь следует проставить основные реквизиты продавца: название, точный адрес, ИНН и КПП. Взять нужные данные можно из КСФ, полученного от поставщика.

Здесь аналогично указывают юридические данные получателя товара: наименование, адрес, идентификационный налоговый номер и КПП.

Здесь в корректировочный счет-фактуру от поставщика в 1С переносят информацию о валюте расчета и указывают ее код. Найти ее можно в строке 7 основного КСФ.

Здесь следует указать данные государственного контракта или соглашения. Если их нет, поле оставляют пустым.

Корректировочный счет-фактура в 1С с основными реквизитами выглядит так:

При заполнении основной части КСФ необходимо указывать информацию как до изменения, так и после корректировки. При этом указывают только сведения, по которым были исправления (объем, итоговая стоимость, цена и т.д.)

Графа 1

Указывается номер записи графы 1 из первичного КСФ, который корректируется.

Графа 1а

Проставляется название продукции, работ, услуг, по которым будет указана обновленная информация.

Графа 1б

Здесь содержится так называемая техническая информация с разъяснениями по заполнению столбцов табличной части.

Графа 1в

Указывается код товара, уточнить который можно по справочнику ТН ВЭД ЕАЭС. Если корректируются сведения по поставкам товаров из ЕАЭС, данные переносят из поля 1б основного счета-фактуры. В остальных случаях окно остается пустым.

Графы 2 и 2а

Здесь в корректировочном счете-фактуре в 1С следует проставить используемые единицы измерения и их общепринятое обозначение. Сведения берут из граф 2 и 2а основного КСФ.

Обратите внимание: строки по каждому названию включают в себя четыре строки с корректирующими данными:

А — до момента изменения;

Б — после внесенной корректировки;

В — изменение в сторону увеличения;

Г — исправление в сторону уменьшения.

Ориентируясь на это правило, нужно заполнить строки А–Г по каждой позиции.

Графа 3А

Здесь в корректировочный счет-фактуру в 1С вносят информацию по количеству товаров, масштабам работ или услуг согласно сведениям из основного КСФ.

Графа 3Б

Как внести в корректировочный счет-фактуру скорректированные данные по объему поставки? Это вносится в эту графу 3Б, если они не меняются, то перенесите информацию из графы 3А.

Графа 4А

Здесь нужно указать цену товаров, работ или услуг. Перенесите сюда информацию из графы 4 счета-фактуры от поставщика в 1С.

Графа 4Б

В этом разделе корректировочного счета-фактуры за 2024 указывают цену после исправления. Если данные остались такими же, перенесите цифры из графы 4А.

Графа 5А

В этом поле ставят стоимость без НДС. Перенесите сведения из графы 5 первичного КСФ.

Графа 5б

Здесь проставляют итоговую сумму поставки после внесенных корректировок.

Графа 6А-6Г

Чтобы у вас не возникало вопроса: как отразить корректировочные счета-фактуры, то имейте в виду, что в этих полях указывают данные по акцизу до и после внесенных исправлений.

Графа 7А-7Б

В этом поле следует отметить ставку НДС до и после исправления.

Графа 8А

Сюда нужно перенести данные по НДС из основного КСФ.

Графа 8Б

В этом поле ставят общую сумму НДС после внесенных корректировок.

Графа 9А-9Г

В этом поле корректировочного счета-фактуры за 2024 проставляют общую сумму за продукцию или услуги с НДС. Ориентируясь на уже внесенные исправления, заполните графы с указанием первоначальных и исправленных данных, а также укажите суммы увеличения или уменьшения по итогам корректировки.

Графа 10, 10а

Здесь нужно указать название государства, где был изготовлен товар.

Графы 11, 12, 12а и 13

Здесь указывают показатели по товару, который подлежит особому контролю перемещения. Если такой продукции среди номенклатуры нет, поле оставляют пустым.

Для удостоверения корректировочного счета-фактуры за 2024 внизу документа нужно поставить подпись руководителя и главного бухгалтера.

Вот так должен выглядеть корректировочный счет-фактура от поставщика в 1С:

Корректировка сделок осуществляется с помощью не только КСФ, но и других бланков. Поэтому перед тем как провести корректировочную счет-фактуру, уточните, какой первичный документ был оформлен при проведении сделки. Если это был универсальный передаточный документ, то скорректировать его данные можно с помощью универсального корректировочного документа. Его бланк утвержден соответствующим письмом ФНС от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@. Здесь же можно найти подробную информацию по его заполнению. Формы КСФ и универсального корректировочного документа схожи между собой, а отличия последнего – в необходимости собрать подписи всех должностных лиц, ответственных за составление документа.

Нередко бухгалтеры задают вопрос: как оперативно внести изменения в учет с помощью корректировочного счета-фактуры. Порой документооборот отличается значительными объемами, некоторые документы поступают с опозданием или ошибками.

Решение проблемы предлагает мультисервис Entera, который автоматически распознает, сканирует и вводит данные в 1С без необходимости дополнительной сверки и корректировки данных. Сервис автоматически проверяет реквизиты контрагентов и сопоставляет номенклатуры. Это значит, что если изначально в 1С поступят правильные данные, то не будет необходимости в создании корректировочных счетов-фактур.

Облачный мультисервис Entera для автоматической загрузки документов в разы ускоряет ввод первичных документов в 1С. Вам достаточно отсканировать или сфотографировать на смартфон счета-фактуры, УПД, акты, накладные или чеки. Кроме того, можно настроить сервис на получение документов с определенного адреса электронной почты. Программа сверит номенклатуру, уточнит реквизиты, определит тип документа и безошибочно внесет его данные в учетную систему.

Также Entera поможет в организации надежного электронного архива, в котором предусмотрены:

Оцените работу сервиса, получив бесплатный доступ, и убедитесь, насколько удобна Entera для вашей учетной системы.