Упрощенный порядок ведения учета и отчетности избавлял от бумажной рутины и снимал избыточную нагрузку с предпринимателей и других субъектов МП. Вероятно, со следующего года УСН «усложнят», и всех упрощенцев «переведут» на НДС. Законопроект с новым постановлением № 639663-8 с поправками в НК РФ уже вынесен на рассмотрение Госдумы. Его принятие автоматически означает перевод бизнеса в интересный и сложный мир налога на добавленную стоимость – с заполнением первичных документов и сдачей деклараций. О том, что изменится, и какие упрощенцы будут платить НДС с 2025, — читайте в нашей статье.
Что известно по изменениям в НДС с 2025 года в настоящий момент
Майское заседание Государственной Думы несколько шокировало налогоплательщиков на УСН. Похоже, их страшный сон начал сбываться: то, что было простым и доступным, вдруг стало значительно сложнее и запутаннее. Платить НДС придется всем: и субъектам, учитывающим только доходы, и тем, кто считает «доходы - расходы». Правда, паниковать пока рано – законопроект еще находится на рассмотрении. Но его вероятное принятие не за горами, обещая предпринимателям усиление налоговой нагрузки и лишние бланки отчетности.
НДС для «упрощенцев» с 2025 года: разбираемся в нюансах
Новые правила НДС на УСН с 2025 года предусматривают сразу два варианта уплаты налога: общий или особый порядок.
Общий порядок для плательщиков НДС с 2025 года
Руководствуясь главой 21 НК РФ, упрощенцы будут платить НДС с 2025 следующим образом:
- применять общие ставки – 0, 10 или 20%;
- выставлять контрагентам счета-фактуры;
- применять налоговые вычеты;
- сдавать декларации по НДС.
Как упрощенцы будут платить ндс с 01.01 2025 по особому порядку
Для компаний и ИП, доход которых в течение года составляет менее 60 млн рублей, полностью освободят от НДС. Если же уровень дохода выше указанной суммы, действует одна из следующих ставок:
- 5% для тех, чей доход составил от 60 до 250 млн рублей;
- 7% для субъектов с доходом от 250 до 450 млн рублей.
Указанные льготные ставки являются правом, а не обязанностью предпринимателей. Те, кто отказывается от их применения, могут перейти на общую ставку 20% и пользоваться правом вычета. Для 5 и 7% вычеты не предусмотрены.
Важно: при превышении суммы дохода относительно принятых ограничений плательщик утрачивает право на применение льготного порядка расчета НДС. При этом лимиты будут регулярно корректироваться с учетом коэффициента дефляции, установленного на текущий год.
Вместе с оглушительной новостью про введение НДС для упрощенцев введены еще несколько изменений, которые также не стоит оставлять без внимания:
- увеличивается объем бумажной работы – новоиспеченные плательщики НДС будут обязаны вести книги учета продаж и закупок, оформлять счета-фактуры с выделением НДС и сдавать декларации на общих основаниях;
- максимально доступным доходом для использования УСН станет сумма в 450 млн рублей (сейчас 265 млн);
- для перехода на УСН компания не может превышать предел по доходам за 9 месяцев прошлого года. Сейчас его величина составляет 149,5 млн рублей, в 2025 году ее увеличат до 337,5 млн рублей;
- предельная стоимость основных средств возрастет со 150 до 200 млн рублей;
- всем упрощенцам разрешат нанимать на работу до 130 человек, тогда как сейчас количество сотрудников составляет 100-150 человек в зависимости от выбранной ставки УСН.
Переход на особый порядок налогообложения для упрощенцев, которые будут платить НДС с 2025
Чтобы использовать особый порядок уплаты НДС, необходимо подать в ФНС заявление с указанием выбранной ставки. Сделать это нужно до 20 числа месяца, следующего за периодом, с которого применяется особый порядок расчета и уплаты налога на добавленную стоимость.
Обратите внимание: выбранная ставка применяется непрерывно в течение 12 налоговых периодов по НДС, либо до момента утраты права на применение льготной ставки или на использование УСН. Если до перехода на особый режим по НДС плательщик применял право на вычеты по товарам, работам и услугам, и они не были использованы до момента перехода, восстановить такие вычеты можно будет только при переходе на НДС по общему порядку.
Ложка меда в бочке налогового дегтя
Понимая недовольство субъектов бизнеса на УСН, которые будут платить НДС с 2025 года, государство предложило несколько смягчающих нововведений:
- использование льготных тарифов 5% и 7% в зависимости от суммы дохода;
- освобождение от НДС для тех, чей доход не превысил 60 млн рублей;
- отмену повышенных ставок 8% и 20% при увеличении лимитов по УСН с сохранением привычных 6% и 15%;
- увеличение лимитов для УСН, благодаря которым больше компаний смогут выбрать упрощенную систему ведения учета и отчетности.
Обратите внимание: даже с учетом введения НДС для упрощенцев в 2025 году схема УСН остается более выгодной, чем ОСНО с целым перечнем налогов и сложной ежеквартальной отчетностью.
Все ли упрощенцы будут платить НДС с 2025 года: правила освобождения для несогласных
Статья 145 Налогового кодекса РФ предусматривает освобождение от налога на добавленную стоимость для упрощенцев, которые будут платить НДС с 2025 года. Воспользоваться этим правом можно при выполнении одного из условий:
- ИП или юрлицо начинают пользоваться правом на освобождение от НДС в том же году, в котором они перешли на упрощенный режим. Это касается субъектов, планирующих работу по схеме УСН с начала 2025 года, а также новых налогоплательщиков, которые будут зарегистрированы в 2025 году.
- Полученный доход за предыдущий календарный год составил менее 60 млн рублей. Это условие актуально для упрощенцев 2024 года, которые планируют работать по УСН и в следующем году.
Важно: до настоящего времени не принято решение по вопросу освобождения от НДС для тех, кто реализует подакцизные товары. В настоящее время это ограничение действует для субъектов на ОСНО и ЕСХН. Работа с подакцизной продукцией для них автоматически означает начисление и уплату НДС. Налоговый кодекс не содержит прямого указания об отмене права на освобождение от НДС при продаже подакцизных товаров. Однако о запрете на льготные правила работы упомянуто в п.2 ст. 145 кодекса.
Кроме того, следует помнить:
- при импорте товаров на территорию РФ право на освобождение от НДС не действует;
- добровольно отказаться от освобождения не получится, а при превышении дохода в 60 млн рублей право на льготу утрачивается с первого числа месяца, в котором отмечен выход за указанный лимит.
Как воспользоваться правом на освобождение от НДС
Чтобы остаться вне зоны НДС, обратите внимание на следующий порядок действий:
- для получения освобождения с 01 января 2025 года нужно подать соответствующее уведомление в ФНС в срок до 20 января 2025 года включительно;
- далее один раз в год до 20 числа месяца после годового срока применения ранее предоставленного права на освобождение нужно документально подтверждать возможность дальнейшего пользования льготой. Документы можно направить в электронном виде, через личный кабинет налогоплательщика или заказным письмом;
- форма бланка уведомления будет утверждена в ближайшее время, что автоматически отменит действующие сегодня образцы документов.
Итак, с высокой долей вероятности можно предположить, что упрощенцы будут платить НДС с 2025 года. Однако под действие нового механизма попадут не все субъекты, а те, кто превысит лимит в 60 млн рублей, смогут выбрать оптимальный тариф в 5% или 7%.
Новые правила НДС для упрощенцев с 2025 года: с Entera будет проще
Пользователей Entera не испугать новостью о том, что УСН будут платить НДС с 2025 года. Сервис автоматически сканирует и вводит в базу 13 видов первичных документов, одновременно проверяя номенклатуру. Выписывайте и принимайте счета-фактуры, считайте НДС и составляйте квартальную декларацию без ошибок и пропусков, тратя минимум времени на рутинную работу.
Обратите внимание: для пользователей предусмотрено несколько тарифных планов. Чем больше документооборот, тем выгоднее для вас будет применение возможностей Entera для продуктивной работы.
Хотите лично убедиться в многочисленных преимуществах сервиса? Отправьте заявку и получите бесплатный доступ к Entera для ввода в учетную систему любых 10 страниц первичных документов.
