Нанимать новых специалистов в штат, увеличивая и без того значительную налоговую нагрузку? Договор самозанятого с юридическим лицом с каждым годом заключают все большее количество компаний. Тем более что сегодня эта процедура отработана до мелочей, и можно легко избежать ненужных рисков. А при условии правильного документального оформления ФНС не найдет поводов для сомнений в злоупотреблении и предъявления претензий. Подробнее о том, как работать с самозанятыми в 2024, начиная с трудового договора с самозанятым с учетом требований законодательства, расскажем в этой статье. Обязательно ознакомьтесь с ней, если планируете привлекать самозанятых исполнителей для разовых работ.
Трудовой договор с самозанятым: законодательная точка зрения
Самозанятые — граждане, которые прошли регистрацию в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Это могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. Самозанятые имеют право согласно требованиям закона заключать сотрудничество с предприятиями для выполнения разовых и проектных работ. А для урегулирования основных вопросов взаимодействия, приема и оплаты услуг стороны заключают гражданско-правовой договор (ГПД) или договор подряда.
Оказание услуг самозанятым юридическому лицу приносит ощутимые преимущества:
- с самозанятым в РФ гибкий формат взаимодействия, который устраивает обе стороны;
- значительная экономия на обустройстве дополнительного рабочего места в офисе;
- контроль результатов качества труда;
- возможность как постоянного, так и краткосрочного сотрудничества;
- взаимная независимость сторон, которая делает сотрудничество психологически комфортным;
- ощутимая экономия на налогах и взносах с заработной платы;
- отсутствие обязанности по оплате отпусков и больничных для работодателя;
- возможность сотрудничества с опытным специалистом, наем которого в штат на постоянной основе может быть невыгоден для компании.
Важно: предприятие, решившее работать с самозанятыми в 2024 году, должно убедиться в возможности совместной работы с выбранным специалистом. Для этого следует убедиться, что:
- у соискателя имеется статус самозанятого, проверить наличие которого можно на сайте ФНС или при загрузке чека в сервис Entera;
- деятельность физического лица не подпадает под существующие ограничения (например, не имеет права самозанятый перепродавать товары);
- у самозанятого нет своих сотрудников, на которых оформлены трудовые договоры.
Перед заключением соглашения о сотрудничестве с самозанятым попросите у него справку о регистрации в качестве плательщика НПД. И не забывайте регулярно проверять сохранение этого статуса, чтобы обезопасить себя от ненужных недоразумений с налоговой.
Имеют ли право самозанятые бывшие сотрудники быть работниками компании?
Самозанятые из бывших сотрудников — лучший способ заработать огромный штраф и стать объектом пристального внимания ФНС. В течение двух лет с уволенным специалистом запрещено заключать договор на оказание услуг самозанятым юридическому лицу. При нарушении этого требования компании-виновнику придется доначислить и выплатить НДФЛ и страховые взносы за весь период с даты увольнения.
Имеет ли право самозанятый быть агентом или курьером?
Две указанные профессии для плательщиков налога на НПД — категорические исключения. Самозанятый не может:
- оказывать услуги по договору агентирования, комиссии или поручения;
- развозить товар, принимая наличную оплату без выдачи чека. Оформить самозанятого курьером можно только в случае, если он возит с собой кассу компании-заказчика и получает за свою работу определенное вознаграждение, не связанное с выручкой.
Трудовой договор с самозанятым: как правильно оформить?
Во время проверки трудовых договоров с самозанятыми ФНС может заподозрить компанию в попытках оптимизировать налоговую нагрузку путем нелегального перевода штатных сотрудников в самозанятые. Исключить такие подозрения поможет соблюдение нескольких несложных правил:
1. В трудовом договоре с самозанятым стоит избегать формулировок, используемых для оформления штатных сотрудников. Понятия «сотрудник», «заработная плата», «рабочее время», «премия», «место работы» или «работник» — термины, которые нужно полностью исключить.
2. Трудовой договор с самозанятым в РФ должен давать четкое представление, что ваше взаимодействие с ним — отношения заказчика и исполнителя, а не работодателя и наемного сотрудника.
Усилить правильное впечатление о заключенных трудовых отношениях помогут следующие приемы:
- обязательно отметьте в договоре, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход;
- как перевести самозанятому причитающуюся сумму? Отметьте, что за выполненный объем работ исполнитель будет получать вознаграждение, а не заработную плату, а также пропишите, как именно будет осуществляться перевод;
- в трудовом договоре с самозанятым обозначьте нерегулярный характер работы и ограниченность сроков действия договора;
- предусмотрите санкции, если самозанятый не предоставит чек организации после получения вознаграждения.
- обязательно укажите отдельным пунктом ответственность за утрату статуса плательщика НПД, если гражданин не сообщит об этом факте в течение трех дней с момента снятия с учета.
- сформулируйте перечень услуг, которые компания будет получать от самозанятого лица, но не ссылайтесь на какие-либо должностные инструкции и корпоративные соглашения, по которым работают штатные сотрудники.
Самозанятые в РФ: документальное оформление сотрудничества
Отвечая на то, как работать с самозанятыми юридическим лицам, сотрудники ФНС указывают на необходимость предоставления чека после получения каждой выплаты. Чек формируется в приложении «Мой налог» и обязательно содержит набор реквизитов: ИНН и наименование компании, а также ФИО самозанятого лица. Как получить чек самозанятого? Сделать это можно в бумажном или электронном варианте, при этом в последнем случае плательщик НПД:
- отправляет скрин, который получатель через QR-код может проверить чек самозанятого на сайте ФНС. Аннулирование чека самозанятого стоит производить только при обнаружении неточностей с последующим оформлением нового документа с уточненными реквизитами.
- или присылает чек на электронную почту или через мессенджер.
Обратите внимание: чек — единственный обязательный документ, который подтверждает расходы компании на выплату вознаграждения самозанятому. Срок выдачи чека самозанятым при наличной оплате — в день ее получения, при переводе на карту или счет — не позднее 9 числа следующего месяца. Решение о том, как оплатить счет самозанятому по итогам проделанной работы, принимается по согласованию сторон.
Некоторые сразу оформляют чек и акт самозанятого после выполненных работ, где прописывают характер услуг, указывают объем и точную стоимость. Однако акт не является равноценной заменой чеку, а его оформление носит добровольный характер.
Самозанятые — бывшие сотрудники: сложный вопрос переквалификации трудовых отношений
Сотрудники ФНС просматривают трудовые договора с самозанятыми в ходе налоговой проверки и оценивают их с учетом так называемой скоринговой системы. Она считает совокупные баллы с учетом выявленных рисков. Если сумма превышает допустимые пределы, предприятию направляется требование предоставить разъяснения на предмет сотрудничества с конкретным исполнителем. В перечне наиболее очевидных рисков:
- Наем на работу бывшего сотрудника ранее чем через 2 года с момента увольнения. Решение проблемы — строго отслеживать временные промежутки и искать сторонних исполнителей.
- Вознаграждение с явными признаками фиксированных выплат, которое совпадает по дате со сроком выплаты заработной платы на предприятии. Решение — выплачивать вознаграждение в разных суммах и в разное время: например, каждые 10 дней или после завершения очередного проекта. Конкретные цифры, как перевести самозанятому и какое назначить вознаграждение, нужно подробно прописать в договоре.
- Отсутствие детализации услуг в актах, из-за чего работа самозанятого ничем не отличается от трудовых обязанностей штатных сотрудников. Решение — формировать акт на основании «Поступление товаров и услуг». Он минимизирует риск подозрения в переквалификации трудовых отношений и обеспечит защиту компании на случай, если будет начат судебный процесс.
Проводите документацию самозанятых в Entera
Сервис сделает все, чтобы с самозанятыми РФ ваше сотрудничество соответствовало требованиям законодательства и было правильно оформлено:
- сервис на 100% распознает и точно вводит информацию с чеков в учетную базу;
- благодаря опции сопоставления номенклатур проверяется правильное указание выполненных работ или услуг;
- вносить данные в учетную систему можно из различных источников, включая ЭДО, электронную почту, ссылки, изображения и так далее;
- предусмотрена настройка самостоятельного ввода самозанятым своих документов в учетную базу с ограничением доступа к данным других плательщиков НПД;
- Entera адаптирована для ввода документов самозанятых РФ. Сервис полностью распознает все данные документов, связанных с оформлением и сотрудничеством.
Благодаря применению Entera вы легко проведете все документы через “Выплаты самозанятым” в 1С. Хотите попробовать? Отправьте заявку и получите бесплатный тестовый доступ к сервису для пробного ввода любых десяти чеков самозанятых или страниц других документов независимо от их объема.
