- Подробности об изменениях в начислении и уплате страховых взносов за работников
- Перечень плательщиков, обязанных осуществлять расчет страховых взносов в 2026 году
- Актуальные виды и назначение расчета страховых взносов в 2026 году
- Тарифы страховых взносов, действующие в 2026 году
- Предельная база страховых взносов
- Как рассчитать страховые взносы за работников
- Примеры расчета страховых взносов в 2026 году
- Как начисляют страховые взносы ИП за себя
- Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
- Сроки уплаты и КБК в 2026 году
- Санкции для нарушителей
- Автоматизация в расчете страховых взносов в 2026 году
Плательщиками страховых взносов являются работодатели, имеющие наемных работников, а также самозанятые. В 2026 году субъекты рассчитываются с бюджетом по обновленным правилам: изменились условия действия ставки 15%, размер фиксированных взносов ИП, стоимость добровольной покупки стажа, а также бланки расчета. Этот материал будет особенно интересен финансовым директорам, бухгалтерам и специалистам по начислению заработной платы.
Подробности об изменениях в начислении и уплате страховых взносов за работников
В 2026 году вступили в силу несколько новых правил:
Фиксированные взносы ИП в 2026 году — 57 390 рублей. При годовом доходе свыше 300 000 рублей дополнительно оплачивается 1% с суммы превышения. Максимальный размер такого взноса ограничен 321 818 рублями.
- Предельная база для начисления после индексации равна 2 979 000 рублей в год — доходы сверх этой суммы облагаются по ставке 15%.
- Для МСП — пониженный тариф 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ (сейчас это 40 639,5 руб.) теперь применяется только к предприятиям из перечня отраслей, утвержденного Правительством РФ.
- Для IT-компаний ставка в пределах базы повышена с 7,6% до 15%. Резиденты Сколково утратили право применять пониженные тарифы страховых взносов.
Фиксированные взносы ИП в 2026 году — 57 390 рублей. При годовом доходе свыше 300 000 рублей дополнительно оплачивается 1% с суммы превышения. Максимальный размер такого взноса ограничен 321 818 рублями.
Перечень плательщиков, обязанных осуществлять расчет страховых взносов в 2026 году
Обязанность по уплате страховых взносов возложена на следующие категории субъектов бизнеса:
- Все организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники.
- ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой
- Предприниматели на УСН, ПСН, ЕСХН и АУСН. При этом субъекты на на АУСН ИП освобождены от фиксированных взносов за себя и уплачивают только 1% с дохода свыше 300 000 рублей. а на УСН «доходы минус расходы» и ЕСХН с 2026 года запрещено уменьшать доходы для расчета 1%-го взноса на сумму уплаченных фиксированных платежей.
Актуальные виды и назначение расчета страховых взносов в 2026 году
В настоящее время для субъектов бизнеса действуют:
- Единый тариф страховых взносов, который заменил взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
- Взносы на травматизм — отдельный вид страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Тарифы страховых взносов зависят от класса профессионального риска — всего 32 ставки от 0,2% до 8,5%.
- Дополнительные тарифы за вредные условия — уплачиваются вместе с единым тарифом за сотрудников, занятых на работах с вредными или опасными условиями труда, дающих право на досрочную пенсию.
Тарифы страховых взносов, действующие в 2026 году
Предельная база страховых взносов
С 1 января 2026 года единая предельная база для страховых взносов равна 2 979 000 рублей в отношении каждого физического лица. До достижения выплат в пользу работника этой суммы взносы начисляются по совокупному тарифу 30%. С выплат, превысивших предельную базу нарастающим итогом с начала года, взносы уплачиваются по ставке 15,1%.
Разберем пример. Если зарплата сотрудника за 2026 год составила 4,5 млн рублей, расчет будет следующим:
Разберем пример. Если зарплата сотрудника за 2026 год составила 4,5 млн рублей, расчет будет следующим:
- В пределах базы (2 979 000 руб.) — взносы 30%.
- С превышения (4 500 000 — 2 979 000 = 1 521 000 руб.) — взносы 15,1%.
- Итоговая сумма взносов за год составит: 2 979 000 × 30% + 1 521 000 × 15,1% = 893 700 + 229 671 = 1 123 371 рубль.
Как рассчитать страховые взносы за работников
Алгоритм расчета выглядит так:
Шаг 1. Определить облагаемую сумму — выплаты и вознаграждения сотруднику в рамках трудовых отношений (зарплата, премии, надбавки).
Шаг 2. Проверить, применяется ли пониженный тариф
Если компания не подпадает под льготы, применяется основной тариф: 30% в пределах базы и 15,1% для суммы превышения.
Шаг 3. Рассчитать взносы
Итоговая сумма по единому тарифу страховых взносов рассчитывается по формуле:
Шаг 4. Рассчитать взносы на травматизм
Тариф зависит от класса профессионального риска и варьируется от 0,2% до 8,5%. Для работников-инвалидов применяют 60% от установленного тарифа.
Шаг 5. Учесть выплаты, не облагаемые взносами
К таким выплатам относятся:
Шаг 1. Определить облагаемую сумму — выплаты и вознаграждения сотруднику в рамках трудовых отношений (зарплата, премии, надбавки).
Шаг 2. Проверить, применяется ли пониженный тариф
Если компания не подпадает под льготы, применяется основной тариф: 30% в пределах базы и 15,1% для суммы превышения.
Шаг 3. Рассчитать взносы
Итоговая сумма по единому тарифу страховых взносов рассчитывается по формуле:
- До 2 979 000 руб. — 30%
- Свыше 2 979 000 руб. — 15,1%
Шаг 4. Рассчитать взносы на травматизм
Тариф зависит от класса профессионального риска и варьируется от 0,2% до 8,5%. Для работников-инвалидов применяют 60% от установленного тарифа.
Шаг 5. Учесть выплаты, не облагаемые взносами
К таким выплатам относятся:
- Материальная помощь до 4 000 рублей в год.
- Компенсационные выплаты в пределах установленных норм (например, бесплатное питание).
- Социальные выплаты по коллективному договору, не связанные с трудовыми обязанностями.
Чтобы правильно начислить страховые взносы, необходимо своевременно собрать все первичные документы по выплатам персоналу.
Мультисервис Entera поможет быстро обработать и загрузить данные в учетную систему, сокращая объем ручного труда и снижая вероятность ошибок.
👉 Узнайте подробнее о всех возможностях!
Примеры расчета страховых взносов в 2026 году
Разберем на примерах, как начисляют страховые взносы за работников в различных случаях:
Пример 1: Обычная компания на ОСНО (не относится к МСП и не имеет льгот)
В 2026 году применяет общий тариф: 30% с выплат в пределах единой предельной базы (2 979 000 руб.) и 15,1% с суммы превышения. При годовой зарплате сотрудника 4,5 млн руб. взносы составят: (2 979 000 × 30%) + (1 521 000 × 15,1%) = 893 700 + 229 671 = 1 123 371 рубль.
Пример 2: МСП с зарплатой выше МРОТ (из приоритетной отрасли, доля доходов ≥70%)
Пониженный тариф 15% применяется только к части зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ (в 2026 году: 1,5 × 27 093 = 40 639,50 руб.). При доходе 100 000 руб. в месяц: (40 639,50 × 30%) + (59 360,50 × 15%) = 12 191,85 + 8 904,08 = 21 095,93 рубля.
Пример 3: Аккредитованная IT-компания
С 2026 года единый пониженный тариф для IT-компаний повышен до 15% в пределах предельной базы. При годовой зарплате сотрудника 3,5 млн руб.: 2 979 000 × 15% = 446 850 руб. (в пределах базы) + 521 000 × 15,1% = 78 671 руб. (превышение). Итого: 525 521 рубль.
Пример 4: Сотрудник с зарплатой выше предельной базы (250 000 руб. в месяц, 3 млн руб. в год)
Доход, превышающий 2 979 000 руб. в год, не облагается по полному тарифу. Взносы за год: 2 979 000 × 30% + (3 000 000 − 2 979 000) × 15,1% = 893 700 + 3 171 = 896 871 рубль.
Пример 5: Иностранный работник (налоговый резидент РФ, трудовой договор)
На выплаты иностранным работникам-резидентам РФ взносы начисляются так же, как и для граждан РФ. При зарплате 100 000 руб. в месяц для обычной компании: 30% × 100 000 = 30 000 рублей в месяц до достижения предельной базы.
Пример 1: Обычная компания на ОСНО (не относится к МСП и не имеет льгот)
В 2026 году применяет общий тариф: 30% с выплат в пределах единой предельной базы (2 979 000 руб.) и 15,1% с суммы превышения. При годовой зарплате сотрудника 4,5 млн руб. взносы составят: (2 979 000 × 30%) + (1 521 000 × 15,1%) = 893 700 + 229 671 = 1 123 371 рубль.
Пример 2: МСП с зарплатой выше МРОТ (из приоритетной отрасли, доля доходов ≥70%)
Пониженный тариф 15% применяется только к части зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ (в 2026 году: 1,5 × 27 093 = 40 639,50 руб.). При доходе 100 000 руб. в месяц: (40 639,50 × 30%) + (59 360,50 × 15%) = 12 191,85 + 8 904,08 = 21 095,93 рубля.
Пример 3: Аккредитованная IT-компания
С 2026 года единый пониженный тариф для IT-компаний повышен до 15% в пределах предельной базы. При годовой зарплате сотрудника 3,5 млн руб.: 2 979 000 × 15% = 446 850 руб. (в пределах базы) + 521 000 × 15,1% = 78 671 руб. (превышение). Итого: 525 521 рубль.
Пример 4: Сотрудник с зарплатой выше предельной базы (250 000 руб. в месяц, 3 млн руб. в год)
Доход, превышающий 2 979 000 руб. в год, не облагается по полному тарифу. Взносы за год: 2 979 000 × 30% + (3 000 000 − 2 979 000) × 15,1% = 893 700 + 3 171 = 896 871 рубль.
Пример 5: Иностранный работник (налоговый резидент РФ, трудовой договор)
На выплаты иностранным работникам-резидентам РФ взносы начисляются так же, как и для граждан РФ. При зарплате 100 000 руб. в месяц для обычной компании: 30% × 100 000 = 30 000 рублей в месяц до достижения предельной базы.
Как начисляют страховые взносы ИП за себя
Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере независимо от наличия дохода или ведения деятельности. При этом важно учитывать ряд моментов:
- В 2026 году совокупный фиксированный платеж для всех ИП составляет 57 390 рублей.
- Если годовой доход предпринимателя превысит 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1% с суммы превышения.
- Законодательством установлен предельный размер дополнительного взноса на пенсионное страхование — 321 818 рублей в 2026 году. Таким образом, общая максимальная сумма взносов ИП за себя (фиксированная часть + 1%) не может превышать 379 208 рублей (57 390 + 321 818).
- Если ИП зарегистрирован или прекратил деятельность в середине года, взносы рассчитываются пропорционально фактическому неполному периоду ведения деятельности.
- Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают взносы в фиксированном размере не только за себя, но и за каждого члена КФХ. Совокупный платеж рассчитывается по формуле: 57 390 рублей × количество всех членов КФХ.
Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
Статья 422 НК РФ содержит закрытый перечень выплат, которые не включаются в расчет страховых взносов в 2026 году. Это:
Подтвердить право не начислять страховые взносы на отдельные виды выплат можно только при наличии подтверждающих документов. Мультисервис Entera поможет собрать, обработать и организовать хранение данных, которые могут потребоваться в ходе налоговой проверки.
- все виды государственных пособий;
- компенсации, связанные с возмещением вреда, бесплатным предоставлением жилья, оплатой питания, а также увольнением;
- материальная помощь;
- командировочные расходы;
- выплаты согласно условиям коллективного договора.
Подтвердить право не начислять страховые взносы на отдельные виды выплат можно только при наличии подтверждающих документов. Мультисервис Entera поможет собрать, обработать и организовать хранение данных, которые могут потребоваться в ходе налоговой проверки.
Сроки уплаты и КБК в 2026 году
Страховые взносы в составе единого налогового платежа (ЕНП) перечисляются на бюджетный расчетный счет ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Для взносов на травматизм (в СФР) срок — не позднее 15-го числа следующего месяца (с учетом переноса выходных). Уплата производится через ЕНП с указанием КБК 182 0 10 61201 01 0000 510.
Для отчетности по начислениям установлены такие сроки:
Перечень актуальных кодов КБК собран в таблице:
Для отчетности по начислениям установлены такие сроки:
- РСВ (расчет по страховым взносам) — ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Уведомление по взносам (в рамках ЕНП) — подается ежемесячно до 25-го числа.
- Персонифицированные сведения — ежемесячно до 25-го числа.
Перечень актуальных кодов КБК собран в таблице:
Санкции для нарушителей
Размер взысканий зависит от вида допущенного нарушения:
В перечне наиболее частых ошибок:
- занижение суммы взносов к выплате — 20% от недоимки или 40%, если ошибку сочтут умышленной;
- просрочка платежа — пеня в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день;
- непредставление расчета по страховым взносам — 5% за каждый месяц;
- недостоверные персональные сведения — штраф 500 рублей за каждого сотрудника.
В перечне наиболее частых ошибок:
- неверное применение пониженных тарифов;
- подача устаревших бланков отчетности;
- нарушение сроков сдачи отчетов;
- отсутствие подтверждающих документов для необлагаемых выплат;
- неточности при указании персональных данных сотрудников в реестре.
Автоматизация в расчете страховых взносов в 2026 году
Чтобы правильно выполнить расчет страховых взносов в 2026 году, необходимо своевременно и правильно оформлять первичные документы. Доверьте эту задачу Entera, чтобы своевременно подготовиться к отчетному периоду и избежать ошибок. Мультисервис самостоятельно рассортирует, обработает, внесет в учетную систему и поместит в электронный архив любое количество бланков, потратив на эту работу несколько часов. А его применение не нарушает требований 152-ФЗ, экономит рабочее время и позволяет бухгалтеру сосредоточиться на самых ответственных вопросах.
Оставьте заявку и получите возможность бесплатно протестировать возможности Entera для полной автоматизации рутинных операций!
Оставьте заявку и получите возможность бесплатно протестировать возможности Entera для полной автоматизации рутинных операций!
