- Для чего используется Cчет 60
- Структура и субсчета счета 60
- Типовые бухгалтерские проводки по счету 60
- Особенности учёта по счёту 60
- Отражение счета 60 в бухгалтерском учете
- Важные нюансы и типичные ошибки
- Советы по правильному ведению счета 60 в бухгалтерском учете:
- Ведите бухгалтерский учет с помощью Entera
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» — это специальный счёт в бухгалтерии, где записывают все операции по покупке товаров, работ или услуг.
- сколько компания должна поставщикам за полученные товары или услуги;
- деньги, которые компания заранее перевела поставщикам (авансы);
- расчёты, когда товар уже пришёл, а документы ещё не поступили.
Правильное ведение счета 60 очень важно. Так вы всегда будете знать, кому и сколько должна компания, сможете лучше контролировать денежные потоки и не пропустите сроки оплаты. Это поможет избежать штрафов и споров с поставщиками из‑за ошибок в расчётах. Кроме того, корректный учёт по счёту 60 позволяет без проблем составлять бухгалтерские отчёты и проходить налоговые проверки. В статье разберемся, как правильно отражать расчеты в Счет 60 приведем примеры проводок.
Для чего используется Cчет 60
Счёт 60 нужен, чтобы учитывать все операции по покупке товаров, работ и услуг.
Он используется для:
- фиксации долга компании перед поставщиками за полученные ценности;
- учёта выданных авансов;
- отражения поставок, по которым документы ещё не оформлены.
На счёте 60 отражаются такие операции:
- поступление товаров или услуг (возникает задолженность);
- оплата поставщикам (в том числе авансом);
- зачёт авансов после поставки;
- корректировка расчётов по выявленным расхождениям.
Счёт 60 в бухгалтерском учете — активно‑пассивный. Это значит, что на нём может быть как дебетовое, так и кредитовое сальдо. Дебет показывает выплаченные авансы, кредит — задолженность перед поставщиками. Такое устройство позволяет одновременно видеть и долги компании, и средства, уже перечисленные контрагентам.
Структура и субсчета счета 60
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» часто делят на субсчета — это помогает удобнее учитывать разные виды операций.
Основные субсчета:
- 60.01 «Расчёты с поставщиками» — здесь отражают задолженность компании за полученные товары, работы или услуги. Например, когда магазин получил партию товара, но ещё не заплатил поставщику, эту сумму записывают на 60.01.
- 60.02 «Авансы выданным поставщикам» — тут учитывают деньги, которые компания перевела поставщику заранее, до получения товара или услуги. Например, фирма заплатила аванс за будущий ремонт офиса — эта сумма пойдёт на 60.02.
Зачем это нужно при ведении счета 60:
- проще следить, кому и за что вы должны;
- видно, какие суммы уже перечислены, но ещё не отработаны;
- легче сверяться с поставщиками и готовить отчётность.
Иногда открывают и другие субсчета — например, для учёта векселей или расчётов в валюте. Но 60.01 и 60.02 — самые распространённые и используются почти в каждой организации.
Чтобы разобраться в этом вопросе более детально, автоматизируйте рутинные операции с Entera – мультисервиса для ведения бухгалтерского учета.
👉 Узнайте подробнее о всех возможностях!
Типовые бухгалтерские проводки по счету 60
Счёт 60 отражает расчёты с поставщиками. Разберём основные примеры проводок.
- 1. Поступление товаров, работ, услуг.
Когда компания получает ценности, но ещё не платит, возникает задолженность.
Проводка: Дт 41 (10, 20, 26) Кт 60.01
Пример: магазин принял партию товара на 50 000 руб. — дебет 41 (товары), кредит 60.01 (задолженность поставщику).
- 2. Выдача аванса поставщику.
Если компания платит заранее, сумма идёт на авансы.
Проводка: Дт 60.02 Кт 51
Пример: перечислен аванс 30 000 руб. за будущий ремонт — дебет 60.02 (авансы), кредит 51 (расчётный счёт).
- 3. Закрытие задолженности.
Оплата поставщику списывает долг.
Проводка: Дт 60.01 Кт 51
Пример: погашена задолженность 50 000 руб. — дебет 60.01 (погашение долга), кредит 51 (списание с р/с).
- 4. Зачёт аванса.
После поставки товар оплачивается за счёт ранее выданного аванса.
Проводка: Дт 60.01 Кт 60.02
Пример: зачтён аванс 30 000 руб. в счёт поставки — дебет 60.01 (уменьшение долга), кредит 60.02 (списание аванса).
В 1С эти проводки формируются автоматически при проведении документов:
- «Поступление (акт, накладная)» — создаёт Дт 41 Кт 60.01;
- «Списание с расчётного счёта» (вид «Авансы») — формирует Дт 60.02 Кт 51;
- «Оплата поставщику» — проводит Дт 60.01 Кт 51.
Особенности учёта по счёту 60
Счёт 60 в бухгалтерском учете требует внимания к ряду нюансов.
1. Учёт авансов и предоплат
Когда компания платит поставщику до получения товара или услуги, сумму отражают на субсчёте 60.02 «Авансы выданные». Это не расход, а временная блокировка денег: они вернутся в виде товара или услуги либо будут возвращены. При поставке аванс зачитывается проводкой Дт 60.01 Кт 60.02. Важно не путать авансы с текущими платежами — иначе исказится картина задолженности.
2. Учёт курсовых разниц
Если расчёт ведётся в иностранной валюте, сумма задолженности пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату операции и на конец месяца. Разница между рублёвой оценкой на разные даты — курсовая разница. Она отражается: в доходах (Кт 91.01), если курс упал и долг стал дешевле; в расходах (Дт 91.02), если курс вырос и долг увеличился. Это влияет на финансовый результат и налог на прибыль.
3. Аналитический учёт
Счёт 60 ведут в разрезе контрагентов, договоров и документов. Это позволяет видеть задолженность перед каждым поставщиком, контролировать обязательства по конкретным соглашениям и сверяться с первичными документами (накладными, актами). Такой детализированный учёт помогает избегать переплат и дублирования платежей, оперативно сверяться с поставщиками и готовить отчётность по конкретным сделкам.
Вести учет документов в Entera – просто и безопасно. Программа автоматически распознает документы, загружает их в учетную запись и перепроверяет операции, чтобы исключить ошибки.
👉 Узнать больше!
Отражение счета 60 в бухгалтерском учете
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» виден в бухгалтерской отчётности через дебиторскую и кредиторскую задолженность.
В балансе он отражается так:
В отчёте о финансовых результатах счёт 60 напрямую почти не виден. Но есть исключения:
Таким образом, счёт 60 влияет на ключевые показатели отчётности: формирует реальную картину долгов и авансов, помогает оценить платёжеспособность компании и её финансовые результаты.
В балансе он отражается так:
- Дебетовое сальдо (выданные авансы) идёт в актив — это деньги, которые компания заплатила, но ещё не получила товар/услугу.
- Кредитовое сальдо (долг перед поставщиками) попадает в пассив — это то, что компания должна заплатить за уже полученные ценности.
В отчёте о финансовых результатах счёт 60 напрямую почти не виден. Но есть исключения:
- если компания списывает просроченную кредиторскую задолженность, это попадает в «Прочие доходы»;
- если списывается дебиторская задолженность (например, безнадёжный долг), она отражается в «Прочих расходах».
Таким образом, счёт 60 влияет на ключевые показатели отчётности: формирует реальную картину долгов и авансов, помогает оценить платёжеспособность компании и её финансовые результаты.
Важные нюансы и типичные ошибки
При ведении счёта 60 часто встречаются такие ошибки:
- Смешение авансов и платежей. Авансы (субсчёт 60.02) записывают на счёт текущих расчётов (60.01), из‑за чего искажается реальная задолженность.
- Неверное сальдо. Дебетовое и кредитовое сальдо «сворачивают» в одну сумму, хотя их надо показывать раздельно в балансе.
- Отсутствие аналитики. Не ведут учёт по контрагентам и договорам — сложно свериться с поставщиками и найти ошибку.
- Пропуск курсовых разниц. При валютных расчётах не пересчитывают задолженность по курсу ЦБ, что ведёт к ошибкам в доходах/расходах.
- Некорректные проводки. Например, списывают задолженность без оснований, нарушая правила бухучёта.
Советы по правильному ведению счета 60 в бухгалтерском учете:
- Чётко разделяйте авансы (60.02) и расчёты за полученные ценности (60.01).
- Ведите аналитику по каждому поставщику и договору — это упростит сверки.
- При валютных операциях регулярно пересчитывайте задолженность по курсу ЦБ.
- Не сворачивайте сальдо: дебетовые и кредитовые остатки должны быть видны отдельно.
- Проверяйте первичные документы (счета, накладные, акты) перед проведением операций.
- Регулярно проводите сверки с поставщиками, чтобы вовремя находить расхождения.
- Автоматизируйте бухгалтерский учет, чтобы снизить риск совершить ошибку. Entera с точность до 98% распознает первичные документы и становится незаменимым инструментом для облегчения работы бухгалтера.
Ведите бухгалтерский учет с помощью Entera
Entera — ваш надёжный помощник в бухгалтерском учёте. Сервис легко интегрируется с любыми программами для бухгалтерии и берёт на себя рутинные операции: вам не придётся вручную вбивать данные из документов.
Как это работает:
Что вы получаете:
Как это работает:
- Entera распознаёт документы со счётом 60 (счета, накладные, акты) из 20+ источников — от сканов и фото до электронных файлов.
- Всего за 2 минуты сервис обрабатывает документы и готовит их к загрузке в учётную систему.
- Данные автоматически попадают в нужные поля: суммы, реквизиты, проводки по субсчетам 60.01 и 60.02 формируются без ошибок.
Что вы получаете:
- экономию времени — больше не нужно перепечатывать цифры из бумаг;
- точность учёта — минимизированы опечатки и пропуски;
- прозрачность расчётов — аналитика по контрагентам и договорам ведётся автоматически;
- спокойствие — все документы соответствуют требованиям бухучёта.
