Организация бухгалтерского учета заработной платы — обязательная ежемесячная задача бухгалтера. Это актуально для любого предприятия и для всех налоговых режимов.
Основанием для начисления зарплаты сотрудникам считаются следующие документы: штатное расписание, трудовые договоры, приказы о приеме на работу, наряды, книги учета выработки, табели учета рабочего времени, приказы о поощрениях и т.д.
Бухгалтеры вправе использовать стандартные формы первичных документов или те, которые приняты в компании. Формы этих документов необходимо закрепить в учетной политике предприятия.
В этой статье расскажем подробнее о том, что нужно для правильного отражения заработной платы в бухгалтерском учете.
Основанием для начисления зарплаты сотрудникам считаются следующие документы: штатное расписание, трудовые договоры, приказы о приеме на работу, наряды, книги учета выработки, табели учета рабочего времени, приказы о поощрениях и т.д.
Бухгалтеры вправе использовать стандартные формы первичных документов или те, которые приняты в компании. Формы этих документов необходимо закрепить в учетной политике предприятия.
В этой статье расскажем подробнее о том, что нужно для правильного отражения заработной платы в бухгалтерском учете.
Основные операции бухгалтерского учета труда и заработной платы
- расчет зарплаты;
- удержание налогов и начисление взносов на зарплату;
- осуществление других удержаний (например, алиментов);
- выплата зарплаты (аванса, основной части);
- уплата налогов и взносов на зарплату в бюджет.
В связи с особенностями предприятия эти хозяйственные операции могут дополняться другими, которые необходимы для правильного бухучета.
Однако каждая из них должна быть отражена в регистрах бухгалтерского учета. Проводятся операции в разные сроки, которые зависят от особенностей налогового учета на предприятии и требований трудового законодательства.
Однако каждая из них должна быть отражена в регистрах бухгалтерского учета. Проводятся операции в разные сроки, которые зависят от особенностей налогового учета на предприятии и требований трудового законодательства.
Как датируются проводки по начислению зарплаты?
По начислению зарплаты за месяц последний день данного месяца.
По начислению аванса датируются в зависимости от способа выдачи зарплаты в организации. Есть два типа:
По начислению и удержанию НДФЛ создаются 2 раза в месяц (при выплате аванса и зарплаты).
По списанию резервных удержаний, по начислению страховых взносов, удержанию алиментов в последний день текущего месяца.
По выплате аванса и заработной платы, по перечислению НДФЛ и взносов в тот день, когда средства были списаны со счета или выданы из кассы.
Учет заработной платы отражается на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Так как это пассивный счет, все начисления указываются по кредиту 70 счета, а удержания НДФЛ и выплаты по дебету.
По начислению аванса датируются в зависимости от способа выдачи зарплаты в организации. Есть два типа:
- Если аванс равен заработной плате за отработанное время в первой половине месяца, дату проводки ставят по окончании первой половины месяца. Проводку по резервным удержаниям проводят также.
- Если аванс четко ограничен конкретной суммой (процент от оклада за месяц), то отдельная проводка не нужна. Делают проводку по начислению заработной платы за месяц.
По начислению и удержанию НДФЛ создаются 2 раза в месяц (при выплате аванса и зарплаты).
По списанию резервных удержаний, по начислению страховых взносов, удержанию алиментов в последний день текущего месяца.
По выплате аванса и заработной платы, по перечислению НДФЛ и взносов в тот день, когда средства были списаны со счета или выданы из кассы.
Учет заработной платы отражается на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Так как это пассивный счет, все начисления указываются по кредиту 70 счета, а удержания НДФЛ и выплаты по дебету.
Расходы на оплату труда включают в себестоимость, поэтому при начислении 70 счет корреспондирует со счетами, где сводятся следующие затраты:
- «Основное производство»;
- «Вспомогательные производства»;
- «Общепроизводственные расходы»;
- «Общехозяйственные расходы»;
- «Обслуживающие производства и хозяйства»;
- «Расходы на продажу» (если предприятие торговое);
- «Нераспределенная прибыль».
Удержания из зарплаты отражаются по дебету 70 счета. Какой будет корреспондирующий счет, зависит от типа удержания: НДФЛ:
- НДФЛ: счет «Расчеты по налогам и сборам»;
- по исполнительным документам: счет «Расчеты с прочими дебиторам и кредиторами»;
- недостачи: счет «Удержание недостачи из заработной платы работника».
Начисления зарплаты отражают по дебету 70 счета в корреспонденции с 50 или 51 счетом. Это зависит от способа выдачи зарплаты: через кассу или перечислением на счет. Проводка Дт 68 Кт 51 используется для перечисления удержанного налога в бюджет.
Для подтверждения расходов на оплату труда и вычета налога необходим Учет зарплаты для УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».
Для подтверждения расходов на оплату труда и вычета налога необходим Учет зарплаты для УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».
Какие первичные документы необходимы для бухгалтерского учета заработной платы работника?
Бухгалтерский учет любой компании составляется на основе первичных документов. Об этом говорится в статье 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 402-ФЗ. Данные, которые содержатся в первичке, крайне важны. Содержание и подлинность первичных документов контролируется государственными структурами. Поэтому нужно ответственно относиться к процессу их заполнения, чтобы учет заработной платы в бухгалтерском учете был отражен верно.
К первичным документам для ведения бухгалтерского учета заработной платы относятся:
Перечень первичных документов для бухгалтерского учета расчетов по заработной плате очень обширен. Из-за большого количества информации и данных бухгалтеры часто теряют внимательность и совершают ошибки. Именно поэтому многие предприятия сейчас автоматизируют этот процесс.
К первичным документам для ведения бухгалтерского учета заработной платы относятся:
- Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма № Т-12).
- Табель учета рабочего времени (форма № Т-13).
- Расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49).
- Расчетная ведомость (форма № Т-51).
- Платежная ведомость (форма № Т-53).
- Журнал регистрации платежных ведомостей (форма № Т-53а).
- Лицевой счет (форма № Т-54).
- Лицевой счет (форма № Т-54а).
- Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику (форма № Т-60).
- Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) (форма № Т-61).
- Акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы (форма № Т-73).
Перечень первичных документов для бухгалтерского учета расчетов по заработной плате очень обширен. Из-за большого количества информации и данных бухгалтеры часто теряют внимательность и совершают ошибки. Именно поэтому многие предприятия сейчас автоматизируют этот процесс.
Чем поможет Entera в организации бухгалтерского учета заработной платы?
Энтера — это облачный мультисервис для автоматизации вашей бухгалтерии. Программа сканирует документы с точностью до 98%, с учетом типа, регистра и параметра, полностью совместима с 1С, Мое дело, CRM-системами, а также загружает документы из email и ЭДО.
Вносить первичные документы в бухгалтерский учет становится проще простого:
А чеки о покупках удобно загружать через смартфон. Вы наводите камеру на qr-код, система сама распознает чек и загружает ее в архив.
Загружать первичные документы с помощью "Энтеры" допускается в любом формате: jpeg, png, tiff, bmp, pdf, doc, docx, xls, xlsx, odt, ods, rtf.
Автоматизация позволит вашим сотрудникам сократить время на ввод первичной документации для начисления заработной платы в бухгалтерском учете. А также поможет избежать ошибок и опечаток при заполнении данных. Так вы и ваши сотрудники будут чувствовать себя уверенно и безопасно при внеплановых проверках налоговых органов.
Попробуйте прямо сейчас! Загрузите 10 страниц первичных документов для автоматического распознавания бесплатно, оставив заявку по ссылке.
Вносить первичные документы в бухгалтерский учет становится проще простого:
- вы сканируете или фотографируете документ (акт, накладную);
- сервис сам распознает и формирует документ;
- далее передает в вашу учетную систему;
- документы остаются в архиве.
А чеки о покупках удобно загружать через смартфон. Вы наводите камеру на qr-код, система сама распознает чек и загружает ее в архив.
Загружать первичные документы с помощью "Энтеры" допускается в любом формате: jpeg, png, tiff, bmp, pdf, doc, docx, xls, xlsx, odt, ods, rtf.
Автоматизация позволит вашим сотрудникам сократить время на ввод первичной документации для начисления заработной платы в бухгалтерском учете. А также поможет избежать ошибок и опечаток при заполнении данных. Так вы и ваши сотрудники будут чувствовать себя уверенно и безопасно при внеплановых проверках налоговых органов.
Попробуйте прямо сейчас! Загрузите 10 страниц первичных документов для автоматического распознавания бесплатно, оставив заявку по ссылке.
